In den letzten Monaten verzeichnete die internationale Steuerabteilung von Forvis Mazars an der Algarve einen stetigen Anstieg der Anfragen von Personen aus dem Vereinigten Königreich, die einen Umzug nach Portugal erwägen. Da die britischen Berater seit Januar in Quinta do Lago stationiert sind und bis Juli vor Ort bleiben, hat sich ein klares Muster von Fragen und Bedenken herauskristallisiert. Die Beweggründe für einen Umzug sind zwar unterschiedlich, aber die Themen sind einheitlich: Der steuerliche Wohnsitz, der Zeitpunkt und die laufende Einhaltung der Vorschriften sind von zentraler Bedeutung, um sicherzustellen, dass ein Umzug erfolgreich strukturiert ist und nicht später zu ungewollten Problemen führt.

Wer zieht um?

Die Ratsuchenden lassen sich in der Regel den folgenden Gruppen zuordnen:

  • Unternehmenseigentümer, die sich auf einen Verkauf vorbereiten, untersuchten häufig Verlagerungsoptionen, wobei der Schwerpunkt auf dem Management von Kapitalgewinnen und der Sicherstellung der Ansässigkeit außerhalb Großbritanniens zum richtigen Zeitpunkt lag.
  • Viele arbeiten weiterhin für britische oder internationale Arbeitgeber, während sie in Portugal leben, was Fragen bezüglich des steuerlichen Wohnsitzes, der Arbeitstage und der laufenden britischen Verpflichtungen aufwirft.
  • Ruheständler, die eine effiziente Renten- und Erbschaftsplanung anstreben.

Für alle Gruppen war die portugiesische IFICI-Regelung eine wichtige Triebkraft. Obwohl sie sich von der ursprünglichen NHR-Regelung unterscheidet, hat ihre günstige Behandlung bestimmter Arten von nicht-portugiesischen Einkünften und Gewinnen das Interesse international mobiler Personen wieder geweckt.


Nicht in Großbritannien ansässig werden: Der gesetzliche Wohnsitztest

Ein zentrales Thema war die Bedeutung des Erwerbs eines Wohnsitzes außerhalb Großbritanniens. Der Statutory Residence Test (SRT) des Vereinigten Königreichs geht über das bloße Zählen von Tagen hinaus. Bindungen an das Vereinigte Königreich, wie z. B. Arbeit, Unterkunft und Familie, können dazu führen, dass jemand unerwartet seinen Wohnsitz im Vereinigten Königreich behält, wenn er nicht sorgfältig damit umgeht.

Auch das Timing spielt eine entscheidende Rolle. Entscheidungen über Ausreisedaten, Reisemuster und Arbeitsvereinbarungen können darüber entscheiden, ob die Nichtansässigkeit im vorgesehenen Steuerjahr erreicht wird, was sich wiederum auf das Einkommen und die Kapitalerträge sowohl im Vereinigten Königreich als auch in Portugal auswirkt.

Dies ist besonders wichtig für Geschäftsinhaber. Wird die Nichtansässigkeit im Vereinigten Königreich vor einem Verkauf erfolgreich festgestellt, fällt möglicherweise keine britische Kapitalertragssteuer an. Darüber hinaus können solche Gewinne gemäß dem portugiesischen IFICI-Rahmen auch von der portugiesischen Steuer ausgenommen werden, sofern bestimmte Bedingungen erfüllt sind.

Erbschaftssteuer

Die Planung der Erbschaftssteuer (IHT) war ein weiteres häufiges Anliegen. Ab April 2025 wird die britische IHT auf ein wohnsitzbasiertes System umgestellt. Infolgedessen können Einzelpersonen die IHT vermeiden, indem sie langfristig nicht im Vereinigten Königreich ansässig werden und müssen nicht mehr alle Verbindungen nach den früheren wohnsitzbasierten Regeln abbrechen. Vermögenswerte, die im Vereinigten Königreich belegen sind, wie z. B. britische Immobilien, fallen jedoch weiterhin in den Anwendungsbereich, was bedeutet, dass die Lage und der Besitz von Vermögenswerten weiterhin sorgfältig geprüft werden müssen.

Die durchgängige Botschaft aus diesen Diskussionen ist der Wert einer frühzeitigen, gemeinsamen Planung. Steuerlicher Wohnsitz, Nachlassplanung und laufende Compliance sind eng miteinander verknüpft, und Entscheidungen in einem Bereich können erhebliche Folgen in anderen Bereichen haben. Mit einer wachsenden internationalen Steuerpräsenz in Portugal ist Forvis Mazars gut aufgestellt, um Einzelpersonen und Familien zu unterstützen, die einen Umzug in Erwägung ziehen, und ihnen dabei zu helfen, sowohl britische als auch portugiesische Überlegungen mit Klarheit und Zuversicht zu navigieren.

Keith Graham

Stellvertretender Direktor, Forvis Mazars

keith.graham@mazars.co.uk