Las normas fiscales de EE.UU. para una Delaware LLC

Por Dennis Swing Greene, in Negocios · 20-11-2020 01:00:00 · 0 Comentarios

Si usted es el propietario de una Sociedad de Responsabilidad Limitada de Delaware (LLC), es esencial que sepa lo que tiene y cuáles son sus responsabilidades.

Los requisitos están en constante cambio y necesitan procedimientos actualizados. Si ha mantenido su empresa durante varios años, las obligaciones actuales de cumplimiento pueden estar muy lejos de cómo comenzaron. El incumplimiento de las mismas puede llevar mucho tiempo y ser costoso.

Impuestos federales de EE.UU.
Una Sociedad de Responsabilidad Limitada (LLC) legal en Delaware con más de un miembro (accionista) tiene un estatus de defecto de una sociedad fiscal. La LLC no es en sí misma una entidad que paga impuestos, pero pasa cualquier impuesto sobre los ingresos y gastos a sus accionistas como socios fiscales. Estos miembros fiscales no residentes en EE.UU. son responsables de la evaluación de cualquier ganancia neta al 30% de sus ingresos de origen estadounidense.

Como propietario no residente de una LLC de Delaware, los ingresos de origen extranjero no son imponibles en los EE.UU. Sin embargo, todavía hay estrictos requisitos de información. Los miembros deben presentar 1040 NR declaraciones de impuestos individuales aunque no haya, de hecho, ningún ingreso imponible en los EE.UU. Estos requisitos de información anual se introdujeron en 2017. Como parte del proceso, los accionistas necesitan un número de identificación fiscal individual (ITIN) que se puede obtener en el momento de presentar la declaración de impuestos. La solicitud de los ITIN implica la presentación de documentación "apostillada" que incluye la presentación de informes sobre la identidad. El incumplimiento conlleva una multa de 10.000 dólares.

Impuestos del Estado de Delaware

A diferencia de la mayoría de los estados de EE.UU., Delaware no requiere que una LLC presente un informe anual. Sin embargo, las empresas deben pagar un impuesto anual de "franquicia". En forma predeterminada, dado que las LLC son entidades impositivas "pass-thru", la responsabilidad de pagar los impuestos federales y estatales sobre la renta "pasa a través" de la propia LLC y recae en los miembros individuales de la LLC (accionistas). Actualmente, el Estado de Delaware impone un impuesto anual fijo de $300 a las LLC. El gravamen debe pagarse el 1 de junio o antes, con una multa de $200 por pagos atrasados.

En determinadas circunstancias, los propietarios de una LLC pueden optar por que su negocio sea tratado como una sociedad anónima sujeta a impuestos. El Estado de Delaware, como casi todos los demás estados, grava el ingreso corporativo. El impuesto sobre la renta de las sociedades en Delaware es un 8,7% fijo de la renta imponible federal.

Cumplimiento de"FBAR"
Si una empresa de Delaware tiene un interés financiero o autoridad de firma sobre una cuenta financiera en el extranjero, los EE.UU. requiere la presentación de informes anuales al Servicio de Impuestos Internos llamado "FBAR". Esta obligación puede socavar cualquier elemento de confidencialidad, además de añadir otro compromiso de cumplimiento continuo y costo. El incumplimiento de "FBAR" está sujeto a una multa de 10.000 dólares.

La alternativa
La letanía de problemas sigue y sigue. La redomiciliación puede ser una alternativa atractiva a la creciente lista de dolores de cabeza asociados con las LLCs de Delaware. Cuando una compañía mueve su base de operaciones a Portugal, no hay transferencia de activos y no se realiza ninguna evaluación. Sólo cambia la sede y la gestión efectiva. Los activos permanecen seguros dentro de la compañía. Además, a menudo existe la oportunidad de elevar el valor de las acciones de la LLC, lo que puede ser doblemente beneficioso debido a que muchas sociedades de Delaware subestimaron el capital social en el momento de la formación. Los procedimientos de funcionamiento anual son estables, y los costos son modestos, a menudo una fracción de los cargos para las compañías offshore.

Dennis Swing Greene es presidente y consultor fiscal internacional de euroFINESCOs.a. www.eurofinesco.com




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