Generosidad de las normas actuales


En virtud de la normativa actual, su pensión puede pasar a sus beneficiarios libre del Impuesto sobre Sucesiones del Reino Unido (IHT), en lugar de estar sujeta al tipo estándar del 40%. Además, si fallece antes de los 75 años, sus beneficiarios no tendrán que pagar ningún impuesto sobre las cantidades a tanto alzado. Si fallece después de los 75 años y sus beneficiarios son residentes fiscales en el Reino Unido, estarán sujetos al impuesto sobre la renta a su tipo marginal.

Esto es lo que hace que las pensiones sean tan valiosas para la planificación fiscal y los asesores suelen recomendar que se maximicen y preserven, y que otros activos sujetos a IHT se utilicen para financiar el gasto en primer lugar, para reducir el valor de su patrimonio.

¿Qué podría cambiar?


El IFS señala que las actuales normas fiscales sobre pensiones en el Reino Unido son muy generosas y que las pensiones se han convertido en una herramienta de planificación sucesoria más que de previsión para la jubilación.

Los expertos consideran que el gobierno británico podría cambiar estas generosas normas de IHT; muchos dicen que esto debería haberse hecho hace tiempo. Y lo que es más preocupante, anticipan un posible cambio en 2023.

El IFS recomienda que se aplique un tipo básico del 20% a cualquier ahorro para pensiones que se deje al fallecer, independientemente de la edad. Además, la pensión debería formar parte del patrimonio del fallecido a efectos de IHT, lo que supondría otro impuesto del 40%.

¿Por qué este cambio?


En pocas palabras, el cambio de las normas de IHT de pensiones llenaría un gran agujero en las arcas del Tesoro Público al traer millones de pensiones a la red de IHT. Además, persuadiría a muchas personas a empezar a gastar sus fondos de pensiones y, a su vez, a pagar el impuesto sobre la renta por la detracción durante su vida.

El informe explicaba que la generosa normativa británica sobre pensiones en relación con el IHT ha provocado una "situación extraña" en la que las pensiones, en lugar de ser una estructura atractiva para la planificación de la vejez, se han convertido en una lucrativa laguna del IHT. El IFS también señaló que "si vamos a tener un impuesto de sucesiones, debería aplicarse de manera uniforme a todas las formas de riqueza".

También hemos visto cómo las pensiones se han convertido periódicamente en un objetivo en las últimas décadas, con impuestos y límites aplicados en forma de Annual Allowance, Money Purchase Annual Allowance y la continua reducción de la Lifetime Allowance, de 1,8 millones de libras en 2011/2012 a 1.073.100 libras en el año fiscal 2022/2023, todo ello con el objetivo de frenar los beneficios fiscales. Incluso se habla seriamente de adelantar el aumento de la edad de jubilación estatal en el Reino Unido de 2046 a 2035.

¿Le afectará?


Las personas con patrimonios valorados en más de 325.000 libras (si son solteros) o 650.000 libras (conjuntamente), incluido el valor de las pensiones, se verían afectadas por cualquier posible cambio.

No está claro cómo se introduciría cualquier cambio potencial, aunque el IFS ha sugerido cambios graduales. Tampoco está claro si las prestaciones existentes estarían protegidas del cambio o si las normas serían retroactivas, afectando así a todos los ahorradores de pensiones. No obstante, el IFS afirma que, incluso con la introducción progresiva, se produciría algún efecto fiscal retrospectivo.

¿Qué hacer?


Por supuesto, no hay ninguna garantía de que esto vaya a ocurrir, pero si se imponen cambios puede haber poca o ninguna oportunidad de reestructurar sus pensiones. Como no residente en el Reino Unido, puede tomar medidas ahora y revisar sus finanzas para asegurarse de que está protegido.


Debrah Broadfield y Mark Quinn son planificadores financieros colegiados (nivel 6 CII) y asesores fiscales (ATT) con casi 20 años de experiencia combinada asesorando a expatriados en Portugal sobre cuestiones fiscales y financieras transfronterizas. Para una charla inicial gratuita contacte con nosotros en: +351 289 355 316 o mark.quinn@spectrum-ifa.com. Más información en www.spectrum-ifa.com