Règles fiscales américaines pour une SARL Delaware

Si vous êtes propriétaire d'une société à responsabilité limitée (LLC) du Delaware, il est essentiel que vous sachiez ce que vous avez et quelles sont vos responsabilités.

Les besoins sont en constante évolution et nécessitent des procédures actualisées. Si vous avez détenu votre entreprise pendant plusieurs années, les obligations actuelles de conformité peuvent être très éloignées de ce que vous avez commencé. Le non-respect de ces obligations peut être à la fois long et coûteux.

Impôts fédéraux américains
Une société à responsabilité limitée (LLC) légale dans le Delaware avec plus d'un membre (actionnaire) a le statut par défaut d'une société fiscale. La LLC n'est pas une entité fiscale en soi, mais transmet toute imposition sur les revenus et les dépenses à ses actionnaires en tant qu'associés fiscaux. Ces associés fiscaux non résidents des États-Unis sont responsables de l'évaluation de tout bénéfice net à 30 % de leur revenu d'origine américaine.

En tant que propriétaire non-résident d'une LLC du Delaware, les revenus d'origine étrangère ne sont pas imposables aux États-Unis. Toutefois, il existe toujours des exigences strictes en matière de déclaration. Les membres doivent remplir une déclaration d'impôt sur le revenu des personnes physiques (1040 NR), même s'il n'y a pas, en fait, de revenus américains imposables. Ces exigences de déclaration annuelle ont été introduites en 2017. Dans le cadre de ce processus, les actionnaires ont besoin de numéros d'identification fiscale individuels ("ITIN") qui peuvent être obtenus au moment de la déclaration d'impôt. La demande de ces ITIN implique la présentation de documents "apostillés", y compris la déclaration d'identité. Le non-respect de cette obligation est passible d'une amende de 10 000 dollars.

Delaware State Taxes

Dans certaines circonstances, les propriétaires d'une LLC peuvent choisir de faire traiter leur entreprise comme une société imposable. L'État du Delaware, comme presque tous les autres États, impose les revenus des sociétés. Au Delaware, l'impôt sur les sociétés représente un taux fixe de 8,7 % du revenu imposable au niveau fédéral.

Conformité au "FBAR"
Si une société du Delaware a un intérêt financier ou un pouvoir de signature sur un compte financier à l'étranger, les États-Unis exigent un rapport annuel au service des recettes intérieures appelé "FBAR". Cette obligation peut porter atteinte à tout élément de confidentialité en plus d'ajouter un autre engagement et coût de conformité permanent. Le non-respect du "FBAR" est soumis à une pénalité de 10 000 dollars.

L'alternative
La litanie des problèmes est interminable. La redomiciliation peut être une alternative intéressante à la liste toujours croissante des maux de tête associés aux LLC du Delaware. Lorsqu'une entreprise déplace sa base d'opérations au Portugal, il n'y a pas de transfert d'actifs et aucune évaluation n'est effectuée. Seuls le siège social et la direction effective changent. Les actifs restent en sécurité au sein de la société. En outre, il est souvent possible d'augmenter la valeur des actions de la LLC, ce qui peut être doublement bénéfique étant donné que de nombreuses sociétés du Delaware ont un capital social sous-évalué au moment de leur création. Les procédures de fonctionnement annuel sont stables et les coûts sont modestes, souvent une fraction des frais pour les sociétés offshore.

Dennis Swing Greene est président et consultant fiscal international pour euroFINESCOs.a. www.eurofinesco.com