Le dernier budget portugais a conservé les mêmes taux d'imposition et les mêmes règles pour 2021. Si vous êtes déjà familiarisé avec les impôts portugais, cela vous facilite grandement la tâche ! Cependant, avec le Brexit complet, il s'agit d'un changement important qui pourrait avoir de nouvelles implications fiscales pour les ressortissants britanniques et toute personne ayant des actifs britanniques au Portugal.
Que vous viviez au Portugal depuis un certain temps, que vous ayez récemment déménagé, que vous prévoyiez de le faire ou que vous possédiez simplement une maison de vacances ici, assurez-vous de comprendre comment les impôts portugais pourraient vous affecter en 2021.

Impôt sur le revenu
Pour les résidents au Portugal, les revenus d'un emploi dans le monde entier, les pensions, les loyers et la plupart des autres revenus de l'année sont additionnés pour calculer votre impôt sur le revenu. Pour les non-résidents, seuls les revenus provenant du Portugal sont imposables.
L'échelle mobile de l'impôt sur le revenu au Portugal va de 14,5 % à 48 %. Les sept taux d'imposition sur le revenu restent les mêmes cette année (et sont en fait inchangés depuis 2018), et les tranches de revenus sont également les mêmes que celles de 2020.

REVENU DE 2021 - TAUX D'IMPOSITION EN €
0 - 7 112 - 14,5%
7 113 - 10 732 23%
10 733 - 20 322 28.5%
20,323 - 25,075 35%
25,076 - 36,967 37%
36,968 - 80,822 45%

Revenus d'investissement
Les règles fiscales sont différentes pour les intérêts et les revenus d'investissement, tels que les actions, les titres et les obligations, qui sont soumis à un taux fixe de 28 %. Toutefois, si vous êtes résident portugais, vous avez la possibilité de payer l'impôt aux taux du barème si cela s'avère plus avantageux pour vous.

Notez que si un compte bancaire ou un investissement se trouve dans une juridiction classée comme "paradis fiscal" par les autorités portugaises, les revenus sont imposés à un taux plus élevé de 35 %. Cela inclut actuellement les investissements à Gibraltar, sur l'île de Man et à Jersey.

Impôt sur les plus-values
Tous les taux et règles restent les mêmes que l'année dernière.

Si vous êtes un résident portugais et que vous vendez des biens ou des actifs - où que ce soit dans le monde - 50 % de la plus-value est ajoutée à votre revenu annuel et imposable au taux d'impôt sur le revenu correspondant. Il est toutefois important de noter que vous ne serez pas imposé si vous vendez une résidence principale et réinvestissez le produit de la vente pour acheter une nouvelle résidence principale au Portugal ou ailleurs dans l'UE/EEE. Après le Brexit, les biens immobiliers britanniques sont désormais considérés comme des actifs hors UE/EEE, de sorte que vous ne pouvez plus bénéficier de cette exonération si vous réinvestissez le produit de la vente dans une résidence principale au Royaume-Uni.

Les retraités ou les résidents âgés de plus de 65 ans peuvent éviter l'impôt portugais sur les plus-values en réinvestissant dans un contrat d'assurance ou un fonds de pension éligible. Pour en bénéficier, vous devez le faire dans les six mois qui suivent la vente.
Par ailleurs, les non-résidents sont soumis à un impôt forfaitaire de 28 % sur la totalité de la plus-value réalisée sur les actifs portugais.

Résidence non habituelle (NHR)
Le régime NHR du Portugal continue d'offrir aux nouveaux résidents des avantages fiscaux très intéressants pendant leurs dix premières années au Portugal. Si vous avez récemment déménagé au Portugal et n'avez pas été résident au cours des cinq dernières années, adressez-vous à votre bureau des impôts local pour bénéficier de ces avantages importants.

Dans le cadre du NHR, la plupart des revenus étrangers, certaines plus-values, les intérêts et les dividendes peuvent être perçus en franchise d'impôt au Portugal. Les principales exceptions sont les pensions du service public britannique et les revenus locatifs, qui restent imposables au Royaume-Uni. Les résidents non habituels employés ou indépendants au Portugal dans certaines professions à "haute valeur ajoutée" peuvent également bénéficier d'un taux d'imposition forfaitaire de 20 %.

Depuis l'année dernière, la NHR inclut un impôt forfaitaire de 10 % sur les revenus et les retraits des pensions étrangères (y compris les sommes forfaitaires). Toutefois, les personnes qui ont obtenu la résidence non habituelle avant avril 2020 peuvent continuer à percevoir la plupart des revenus de retraite britanniques en franchise d'impôt pendant le reste de leur période de dix ans.

Impôt sur la fortune
L'Adicional Imposto Municipal Sobre Imóveis (AIMI) du Portugal continue d'appliquer une sorte d'impôt sur la fortune aux biens immobiliers portugais de grande valeur, quel que soit le lieu de résidence du propriétaire. Vous n'êtes redevable de cet impôt que si votre participation dans des biens immobiliers portugais est supérieure à 600 000 €, et uniquement sur la valeur supérieure à ce montant. Ainsi, si, par exemple, vous et votre partenaire êtes conjointement propriétaires d'une maison portugaise, la propriété ne sera soumise à l'AIMI que si elle est évaluée à plus de 1,2 million d'euros. Les taux sont de 0,7 % pour les particuliers, de 0,4 % pour les entreprises et de 1 % pour les biens immobiliers d'une valeur supérieure à 1 million d'euros. Certaines sociétés ne peuvent pas bénéficier de l'abattement.

Impôt sur les successions et les donations ("droit de timbre")
La version portugaise de l'impôt sur les successions reste fixée à 10 % et s'applique uniquement aux biens portugais et aux actifs hérités ou donnés en dehors de la famille directe. Sachez toutefois qu'à moins que vous n'agissiez, la loi portugaise sur les successions "forcées" transmettra automatiquement des parties de votre patrimoine en fonction de votre lignée, sans tenir compte de vos souhaits écrits.

N'oubliez pas non plus que de nombreux expatriés britanniques continuent à être domiciliés au Royaume-Uni, et que vous devez donc revoir votre position en ce qui concerne les droits de succession britanniques.

Planification fiscale pour le Portugal
Il est judicieux de revoir régulièrement votre planification financière pour vous assurer que tout est optimisé en fonction de la situation et des objectifs de votre famille. La façon dont vous structurez vos actifs et votre patrimoine peut faire une grande différence au niveau de votre facture fiscale. Prenez donc des conseils personnalisés et transfrontaliers pour explorer les possibilités d'optimisation fiscale.

Blevins Franks a 45 ans d'expérience dans la fourniture de conseils transfrontaliers en matière de fiscalité, de pensions, de planification successorale et d'investissement aux expatriés en Europe du Sud, avec des conseillers basés au Portugal depuis plus de deux décennies. Notre équipe locale est prête à vous aider, vous et votre famille, à obtenir une tranquillité d'esprit financière afin que vous puissiez profiter pleinement de la vie au Portugal.

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Les taux d'imposition, le champ d'application et les exonérations peuvent changer. Toutes les déclarations concernant la fiscalité sont basées sur notre compréhension des lois et pratiques fiscales actuelles, qui sont susceptibles de changer. Les informations fiscales ont été résumées ; les particuliers doivent demander des conseils personnalisés.

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