Pour bénéficier du régime de la NHR, vous ne devez pas avoir été résident fiscal au Portugal au cours des cinq années précédant l'obtention du statut de résident. Le statut de NHR s'applique ensuite pendant une période consécutive de 10 ans et exige que le contribuable soit enregistré comme "résident non habituel" auprès des autorités fiscales portugaises.

En raison de la limite de 10 ans, les personnes qui ont obtenu le statut de RNH en 2011 perdront bientôt ce statut, si ce n'est déjà fait, et seront ensuite imposées selon le régime "normal". Mais cela ne signifie pas pour autant qu'ils ne peuvent plus continuer à profiter d'un mode de vie fiscalement avantageux au Portugal.

L'une des principales caractéristiques de la NHR était l'exonération fiscale qu'elle accordait aux pensions, tant à la source que dans le pays de résidence - en effet, en vertu des conventions de double imposition (CDI) du Portugal, le pouvoir d'imposer les pensions privées appartient exclusivement au Portugal. En vertu de la réglementation initiale du NHR, si la source du revenu de la pension est située en dehors du Portugal, elle est totalement exonérée d'impôt - toutefois, l'année dernière, les règles ont été modifiées et un taux d'imposition réduit de 10 % a été introduit. Ce taux d'imposition est obligatoire pour tous ceux qui se sont inscrits comme résidents fiscaux après le 1er avril 2020, et facultatif pour ceux qui se sont inscrits avant.

Les conditions initiales très généreuses du NHR l'ont rendu extrêmement attrayant pour les retraités et, naturellement, ils sont devenus l'un des groupes les plus importants à en profiter ; ils seront donc les plus touchés par les nouveaux changements. Il est important de comprendre que la notion de pension est plus large que la simple sécurité sociale - elle comprend toutes sortes de produits financiers conçus pour aider les individus à épargner et à garantir des fonds suffisants pour une vieillesse confortable, et cela inclut les rentes.

Selon la législation portugaise, les pensions désignées comme des revenus de catégorie "H" comprennent :

  • Les prestations dues au titre de la retraite ou des pensions de retraite, de vieillesse, d'invalidité ou de survivants, ainsi que d'autres de nature similaire, y compris les revenus visés à l'article 2-A (2), ainsi que les pensions alimentaires.
  • Les prestations à charge des compagnies d'assurance, des fonds de pension ou de toute autre entité, dues au titre des régimes complémentaires de sécurité sociale en raison des cotisations de l'employeur, et qui ne sont pas considérées comme des revenus du travail salarié
  • Pensions et subventions non comprises dans les paragraphes précédents
  • Les rentes temporaires ou viagères
  • Indemnités qui visent à compenser les pertes de revenus de cette catégorie.

Si l'on prend l'exemple de la CDI en vigueur entre le Portugal et le Royaume-Uni, les pensions dues en raison d'un ancien emploi dans le secteur privé (c'est-à-dire les pensions découlant d'un travail en tant qu'employé public, fonctionnaire ou élu) sont soumises à des règles différentes et les rentes versées ne peuvent être imposées que par la juridiction de résidence. Selon le DTT, on entend par rente tout montant fixe payable à des dates préétablies en raison d'une obligation découlant de l'investissement d'argent ou de valeurs monétaires.

En outre, selon la loi fiscale portugaise, pour les rentes dans lesquelles il n'est pas possible de distinguer le remboursement du capital du revenu, la loi prévoit un taux d'imposition de seulement 15% sur chaque paiement. Il convient toutefois de souligner que ce régime n'est pas applicable si les contributions au produit financier ont été effectuées par un tiers (par exemple un employeur) et n'ont pas été imposées au moment du paiement.

Pour toute personne qui a perdu, ou est sur le point de perdre, son statut de RNH, il est encore possible de bénéficier d'un régime fiscal favorable au Portugal en transformant son investissement dans une pension en un produit financier qui verse une rente temporairement ou à vie. Comme il ne s'agit pas d'une solution unique, les conseillers financiers de Blacktower sont à votre disposition pour vous aider à prendre les bonnes décisions afin de protéger vos finances pour vous et vos proches.

Depuis 20 ans, Blacktower Financial Management fournit des conseils spécialisés et localisés en matière de gestion de patrimoine au Portugal. Nous pouvons vous aider à sécuriser votre avenir financier grâce à des conseils spécialisés et indépendants. Prenez contact avec nous au (+351) 289 355 685 ou envoyez-nous un courriel à : info@blacktowerfm.com.

Cette communication est basée sur notre compréhension de la législation et des pratiques fiscales actuelles, qui sont susceptibles d'être modifiées. Elle n'est pas destinée à constituer, et ne doit pas être interprétée comme, un conseil en investissement, des recommandations d'investissement ou une recherche en investissement. Vous devez demander l'avis d'un conseiller professionnel avant de vous lancer dans toute activité de planification financière.

Source : les informations fiscales ont été fournies par le Dr Francisco Furtado, conseiller fiscal spécialisé.