Les rentes de retraite en Afrique du Sud sont régies par la loi sur l'impôt sur le revenu (58 de 1962). En Afrique du Sud, une rente de retraite n'est pas liée à votre emploi, bien que les employeurs puissent également verser des cotisations. Les cotisations à une rente de retraite sont déductibles des impôts si le revenu est gagné en Afrique du Sud. Chez Blacktower, on nous pose souvent des questions sur l'encaissement des rentes de retraite, aussi cet article explorera les sept questions les plus fréquentes.

1) Puis-je choisir le moment de l'encaissement de ma rente de retraite ?

Les résidents sud-africains auront généralement accès à leurs rentes de retraite à partir de 55 ans. Avant le 1er mars 2021, vous ne pouviez pas accéder à votre rente de retraite, sauf si vous aviez 55 ans, si le fonds valait moins de 7 000 R, si vous deveniez invalide de façon permanente ou si vous suiviez le processus officiel d'émigration financière/fiscale auprès de la South African Reserve Bank.

Depuis le 1er mars 2021, la loi relative à l'encaissement des rentes de retraite a changé.

La loi stipule désormais que si vous souhaitez accéder à votre rente de retraite, vous ne pouvez le faire que si vous avez atteint l'âge de 55 ans, si la valeur du fonds est inférieure à 15 000 R, si vous souffrez d'une invalidité permanente ou si vous avez été non-résident à des fins fiscales en Afrique du Sud pendant une période de trois années consécutives à partir du 1er mars 2021.

Il existe trois scénarios possibles :

Si vous n'avez pas encore quitté l'Afrique du Sud

Vous devez émigrer fiscalement lors de votre départ, attendre trois ans et prouver que vous n'êtes plus résident fiscal avant de pouvoir encaisser votre AR.

Si vous avez quitté l'Afrique du Sud au cours des trois dernières années

Vous ne pouvez demander l'apurement fiscal qu'une fois les trois années écoulées. Veillez à ce que vos documents fiscaux et vos affaires soient à jour afin de faciliter la procédure d'encaissement une fois la période d'attente passée.

Si vous avez quitté l'Afrique du Sud il y a plus de trois ans

Demandez un quitus fiscal, prouvez que vous n'avez pas été résident fiscal pendant trois années consécutives et encaissez votre AR.

2) Qu'est-ce que l'émigration financière/fiscale ?

L'émigration financière/fiscale est le processus d'information et de changement de votre statut de résidence auprès de la South African Reserve Bank (SARB). Elle n'est effectuée qu'une fois que vous avez obtenu le statut de résident permanent à l'étranger. Vous devrez également satisfaire aux exigences stipulées par les South African Revenue Services (SARS) avant de pouvoir accéder à votre pension de retraite (voir point 1 ci-dessus).

3) Quelle est la procédure à suivre pour finaliser l'émigration financière/fiscale ?

a. Remplissez un formulaire d'émigration MP336 pour demander votre allocation de capital étranger.

b. Demandez un certificat de décharge fiscale d'émigration (ETCC) au SARS pour transférer vos actifs restants à l'étranger. Cette procédure peut être longue.

c. Soumettez la demande à la SARB. Le produit de la vente de vos actifs restants en Afrique du Sud sera déposé sur un compte qui vous permettra de transférer les fonds à l'étranger.

4) Que se passe-t-il si j'ai quitté l'Afrique du Sud sans émigrer financièrement ?

Si vous avez quitté l'Afrique du Sud sans enregistrer officiellement votre émigration financière et que vous souhaitez accéder à votre rente de retraite, vous devrez remplir les documents prouvant que vous êtes un non-résident fiscal et attendre trois ans pour accéder à vos fonds.

5) Que se passe-t-il si j'émigre financièrement d'Afrique du Sud après avoir pris ma retraite ?

Une fois que vous avez atteint l'âge de la retraite, toute somme forfaitaire après impôt que vous choisissez de prendre fera partie de votre allocation de capital étranger. Les fonds restants doivent résider en Afrique du Sud et vous recevrez votre revenu mensuel à partir de ces fonds.

6) Existe-t-il des pénalités en cas d'encaissement avant l'âge de la retraite ?

Des pénalités importantes, pouvant aller jusqu'à 30 %, peuvent être appliquées lorsque vous encaissez une police de rente de retraite avant l'âge de la retraite. En outre, il y a des implications fiscales à prendre en considération. Le taux d'imposition le plus élevé sur les rentes de retraite est de 36 %. Vous devez donc demander conseil à un conseiller financier avant de prendre une telle décision.

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