La générosité des règles actuelles


Selon les règles actuelles, votre pension peut être transmise à vos bénéficiaires en franchise de l'impôt britannique sur les successions (IHT), au lieu d'être soumise au taux standard de 40 %. En outre, si vous décédez avant l'âge de 75 ans, vos bénéficiaires n'ont pas à payer d'impôt sur les prélèvements et les sommes forfaitaires. Si vous décédez après 75 ans et que vos bénéficiaires sont résidents fiscaux du Royaume-Uni, ils sont soumis à l'impôt sur le revenu à leur taux marginal.

C'est ce qui rend les pensions si précieuses pour la planification fiscale et les conseillers recommanderont généralement de les maximiser et de les préserver, et d'utiliser d'autres actifs soumis à l'IHT pour financer les dépenses en premier lieu, afin de réduire la valeur de votre succession.

Qu'est-ce qui pourrait changer ?


L'IFS a souligné que les règles fiscales actuelles sur les pensions britanniques sont très généreuses et que les pensions sont devenues un outil de planification de la succession plutôt qu'un outil de prévoyance retraite.

Les experts pensent que le gouvernement britannique pourrait modifier ces règles généreuses en matière d'IHT ; beaucoup disent que cela n'a que trop tardé. Plus inquiétant, ils prévoient un changement potentiel en 2023.

L'IFS recommande qu'un taux de base de 20 % soit appliqué à toute épargne retraite laissée au décès, quel que soit l'âge. En outre, la pension devrait faire partie de la succession du défunt pour l'IHT, ce qui entraînerait un impôt supplémentaire de 40 %.

Pourquoi ce changement ?


En termes simples, la modification des règles de l'IHT sur les pensions comblerait un grand trou dans les coffres de l'Échiquier en faisant entrer des millions de pensions dans le filet de l'IHT. Cela persuaderait également de nombreuses personnes de commencer à dépenser leurs fonds de pension et, en retour, de payer l'impôt sur le revenu sur les retraits effectués de leur vivant.

Le rapport explique comment les généreuses règles britanniques en matière de pension, notamment en ce qui concerne l'IHT, ont créé une "situation bizarre" où, au lieu d'être une structure attrayante pour la planification de la vieillesse, les pensions sont devenues une échappatoire lucrative à l'IHT. L'IFS a également souligné que "si nous devons avoir un impôt sur les successions, il devrait s'appliquer uniformément à toutes les formes de richesse".

Nous avons également vu les pensions être périodiquement ciblées au cours des dernières décennies, avec une taxation et des limites appliquées sous la forme d'une allocation annuelle, d'une allocation annuelle de rachat d'argent et de la réduction continue de l'allocation à vie, qui est passée de 1,8 million de livres sterling en 2011/2012 à 1 073 100 livres sterling pour l'année fiscale 2022/2023 - tout cela dans le but de limiter les avantages fiscaux. Il est même sérieusement question d'avancer l'augmentation de l'âge de la pension d'État britannique de 2046 à 2035.

Serez-vous concerné ?


Les personnes dont le patrimoine est évalué à plus de 325 000 £ (si elles sont célibataires) ou 650 000 £ (conjointement), y compris la valeur des pensions, seraient touchées par tout changement potentiel.

La manière dont tout changement potentiel serait introduit n'est pas claire, bien que l'IFS ait suggéré des changements progressifs. On ne sait pas non plus si les prestations existantes seraient protégées du changement ou si les règles seraient rétrospectives, ce qui aurait pour effet de toucher tous les épargnants. Cependant, l'IFS a déclaré que même avec une introduction progressive, il y aurait un effet d'imposition rétroactif.

Que devez-vous faire ?


Bien sûr, il n'y a aucune garantie que cela se produise, mais si des changements sont imposés, il se peut que vous n'ayez que peu ou pas de possibilités de restructurer vos pensions. En tant que non-résident du Royaume-Uni, vous pouvez prendre des mesures dès maintenant et revoir vos finances pour vous assurer que vous êtes protégé.


Debrah Broadfield et Mark Quinn sont des planificateurs financiers agréés (niveau 6 CII) et des conseillers fiscaux (ATT) qui ont près de 20 ans d'expérience combinée dans le conseil aux expatriés au Portugal sur les questions fiscales et financières transfrontalières. Pour une première discussion gratuite, contactez-nous au : +351 289 355 316 ou mark.quinn@spectrum-ifa.com. Pour en savoir plus, consultez le site www.spectrum-ifa.com.