Bien que le régime offre une "fenêtre" de 10 ans de vie à taux réduit ou même sans impôt, la situation qui suit cette période de 10 ans peut entraîner une augmentation substantielle de l'exposition à l'impôt. Cependant, avec une planification minutieuse, il est possible de se placer dans une position similaire ou même meilleure après l'expiration de votre statut de RNH.

Votre position après la NHR


Après l'expiration de la NHR, vous êtes simplement traité comme un contribuable portugais standard, et nous pouvons examiner le contraste entre le traitement avant et après la NHR à travers les exemples des biens immobiliers, des pensions et des dividendes britanniques.

Biens immobiliers au Royaume-Uni


Pendant la NHR, tout revenu locatif provenant de biens immobiliers britanniques est exonéré d'impôt au Portugal, mais après la NHR, il devient imposable à 28 %.

En outre, pendant la NHR, vous pouvez vendre des biens immobiliers britanniques sans payer d'impôt sur les plus-values au Portugal, mais après la NHR, vous serez soumis à un impôt au barème sur 50 % de la plus-value. Cette différence peut être particulièrement marquée lors de la vente d'une ancienne résidence principale au Royaume-Uni, comme le montre le cas suivant d'une dame que nous avons aidée.

Elle avait acheté sa maison au Royaume-Uni pour 725 000 £ et sa valeur actuelle était de 1,5 million de £. Elle ne savait pas si elle devait vendre sa propriété britannique peu après son déménagement au Portugal ou si elle devait attendre. En raison du moment de la vente, si elle vendait peu après son arrivée au Portugal, il n'y aurait pas d'impôt au Royaume-Uni et pas d'impôt au Portugal.

Si elle attendait la fin de la période de NHR, l'impôt britannique sur les plus-values serait dû sur la plus-value réalisée entre avril 2015 et la date de la vente au taux de 18 %/28 %, et en outre, l'impôt serait dû au Portugal sur 50 % de la plus-value aux taux du barème (jusqu'à 48 % plus la taxe de solidarité 2 %/5 %). Notez que le Portugal accorde un crédit pour l'impôt payé au Royaume-Uni.

Pensions


Pendant la NHR, les revenus de pension sont imposés à 0 % (pour les NHR antérieurs à avril 2020) ou à 10 % (pour les NHR postérieurs à avril 2020).

Toutefois, après la NHR, ce taux passera à au moins 28 %, voire à 48 %, en fonction du type de pension et de la manière dont elle est déclarée par votre comptable.

Si vous bénéficiez du taux d'imposition de 0 % sur les pensions, il est important de ne pas épuiser votre pension trop rapidement, car le versement d'une somme forfaitaire importante peut entraîner une charge fiscale inattendue. Le bureau des impôts peut considérer le revenu comme un revenu d'épargne à long terme plutôt que comme une pension. Si vous êtes dans cette situation et que vous souhaitez épuiser votre pension pendant la NHR, vous devez prendre conseil, si ce n'est déjà fait.

Dividendes britanniques


Les dividendes britanniques bénéficient d'un taux d'imposition de 0 % pendant la NHR, mais après la NHR, ce taux passe à 28 %.

Il existe des solutions


La clé est de planifier à l'avance. Ainsi, que vous arriviez à la fin de votre période de NHR ou que vous veniez de la commencer, vous devriez demander conseil le plus tôt possible.

Par exemple, pour éviter l'augmentation de l'impôt sur les revenus de pension, il est possible d'épuiser complètement votre régime de pension pendant la période de NHR et de réinvestir dans une structure plus avantageuse sur le plan fiscal qui continuera à fournir des revenus après la NHR, mais qui sera beaucoup plus avantageuse sur le plan fiscal (taux d'imposition relatif à un chiffre ou au moins très faible).

Pour ceux qui perçoivent des dividendes de sociétés britanniques, certains peuvent envisager de se retirer de leur entreprise et la fin de la NHR peut être un catalyseur pour examiner les options de vente de l'entreprise (0 % d'impôt sur la vente est réalisable dans certaines situations).

Retourner au Royaume-Uni ?


Certains clients ont l'intention de rester au Portugal pendant 10 ans tant qu'ils ont le statut de NHR, puis de retourner au Royaume-Uni à l'expiration de leur NHR. Pour ces clients, il existe des possibilités de planification pour réintégrer le système britannique de manière très efficace sur le plan fiscal, mais il convient de demander conseil au cas par cas.


Debrah Broadfield et Mark Quinn sont des planificateurs financiers agréés (niveau 6 CII) et des conseillers fiscaux (ATT) qui ont près de 20 ans d'expérience combinée dans le conseil aux expatriés au Portugal sur les questions fiscales et financières transfrontalières. Pour une première discussion gratuite, contactez-nous au : +351 289 355 316 ou mark.quinn@spectrum-ifa.com. Pour en savoir plus, consultez le site www.spectrum-ifa.com.