Au cours des derniers mois, le bureau de fiscalité internationale de Forvis Mazars en Algarve a constaté une augmentation constante des demandes de renseignements de la part de personnes ayant des liens avec le Royaume-Uni et envisageant de s'installer au Portugal. Avec des conseillers britanniques basés à Quinta do Lago depuis janvier et restés sur place jusqu'en juillet, un schéma clair de questions et de préoccupations a émergé. Si les motivations de la délocalisation varient, les thèmes sont les mêmes : la résidence fiscale, le calendrier et le respect des règles en vigueur sont essentiels pour garantir que la délocalisation soit structurée avec succès, plutôt que de créer des problèmes involontaires par la suite.

Qui déménage ?

Les personnes qui demandent des conseils se répartissent généralement entre les groupes suivants :

  • Les propriétaires d'entreprises qui se préparent à la vente explorent fréquemment les options de délocalisation, en se concentrant particulièrement sur la gestion des plus-values et en veillant à ce que la résidence hors du Royaume-Uni soit établie au bon moment.
  • Les cadres à distance constituent un autre profil courant ; beaucoup continuent à travailler pour des employeurs britanniques ou internationaux tout en vivant au Portugal, ce qui soulève des questions sur la résidence fiscale, les jours de travail et les obligations britanniques en cours.
  • Les retraités à la recherche d'efficacité en matière de planification des pensions et de l'héritage.

Dans tous les groupes, le régime IFICI du Portugal a été un moteur important. Bien que différent du régime NHR initial, son traitement favorable de certains types de revenus et de gains non portugais a ravivé l'intérêt des personnes mobiles à l'échelle internationale.


Devenir non-résident du Royaume-Uni : Le test de résidence statutaire

Un thème clé a été l'importance de devenir un résident non britannique. Le Statutory Residence Test (SRT) britannique va au-delà du simple décompte des jours. Les liens avec le Royaume-Uni, tels que le travail, le logement et la famille, peuvent permettre à une personne de rester résidente au Royaume-Uni de manière inattendue si elle n'est pas gérée avec soin.

Le calendrier joue également un rôle essentiel. Les décisions concernant les dates de sortie, les habitudes de voyage et l'organisation du travail peuvent déterminer si la non-résidence est atteinte au cours de l'année fiscale prévue, ce qui a une incidence sur les revenus et les plus-values au Royaume-Uni et au Portugal.

Ceci est particulièrement important pour les propriétaires d'entreprises. Lorsque la non-résidence au Royaume-Uni est établie avec succès avant une vente, il se peut qu'il n'y ait pas d'impôt sur les plus-values au Royaume-Uni. En outre, dans le cadre de l'IFICI portugais, ces plus-values peuvent également échapper à l'impôt portugais, sous réserve que des conditions spécifiques soient remplies.

Impôt sur les successions

La planification de l'impôt sur les successions (IHT) a été une autre préoccupation fréquente. À partir d'avril 2025, l'IHT britannique est passé à un système basé sur la résidence. Par conséquent, les personnes peuvent supprimer leur exposition à l'IHT en devenant des non-résidents britanniques à long terme, plutôt que de devoir rompre tous les liens en vertu des anciennes règles basées sur le domicile. Toutefois, les actifs situés au Royaume-Uni, tels que les biens immobiliers britanniques, restent concernés, ce qui signifie que la localisation et la propriété des actifs doivent encore faire l'objet d'un examen attentif.

Le message constant qui ressort de ces discussions est l'importance d'une planification précoce et concertée. La résidence fiscale, la planification successorale et la conformité permanente sont étroitement liées, et les décisions prises dans un domaine peuvent avoir des conséquences importantes ailleurs. Avec une présence fiscale internationale croissante au Portugal, Forvis Mazars est bien placé pour soutenir les individus et les familles qui envisagent de déménager, en les aidant à naviguer entre les considérations britanniques et portugaises avec clarté et confiance.

Keith Graham

Directeur associé, Forvis Mazars

keith.graham@mazars.co.uk