Cos'è la DAC?

Gli stati membri dell'UE lavorano ormai da un decennio sotto la direttiva di cooperazione amministrativa (DAC) che prevede uno scambio di informazioni spontaneo, automatico e "su richiesta". Ci sono stati sei addendum alla DAC, ognuno dei quali ha ampliato la portata delle informazioni da comunicare. La DAC6, che è in vigore dal 25 giugno 2018 e ha reso obbligatoria la piena conformità dal 1° luglio 2020, richiede che gli intermediari e i contribuenti segnalino tutte le transazioni transfrontaliere che coinvolgono almeno uno Stato UE27. Il mancato rispetto della DAC6 potrebbe imporre multe significative e aumentare il rischio reputazionale per le imprese, gli individui e gli intermediari.

L'ambito DAC completo (1-6) include lo scambio automatico di:

- Informazioni contabili non finanziarie e finanziarie,

- Regolamenti fiscali transfrontalieri anticipati e accordi sui prezzi anticipati

- Rapporti paese per paese

- Informazioni antiriciclaggio.

La DAC definisce gli intermediari come "promotori" e "fornitori di servizi". I promotori sono coloro che progettano, commercializzano e implementano strategie di pianificazione fiscale come i consulenti fiscali e i consulenti legali. I fornitori di servizi sono coloro che aiutano o consigliano i contribuenti in relazione alle transazioni transfrontaliere e potrebbero includere contabili, consulenti finanziari, società di revisione, banche, gestori patrimoniali, consulenti di investimento e gestori di portafoglio.

Perché la DAC6 era necessaria?

La DAC6 è stata ritenuta necessaria a causa della riduzione delle entrate fiscali per gli stati membri dell'UE, dovuta alla maggiore mobilità di persone e capitali. Lo scandalo dei Panama Papers - circa 11,5 milioni di documenti finanziari confidenziali trapelati e altre notevoli fughe di notizie come i recenti Pandora Papers, hanno scoperto prove di enormi frodi fiscali e schemi di evasione fiscale.

Cosa è successo dall'entrata in vigore della DAC?

Gli stati membri dell'UE hanno finora lottato per implementare lo scambio automatico delle transazioni transfrontaliere a causa della grande quantità di dati da riportare. Anche se i dati sono disponibili, gli stati membri non hanno una capacità sufficiente per elaborare e riferire automaticamente su di essi. Al Parlamento europeo non è stato concesso l'accesso ai documenti necessari per valutare adeguatamente l'attuazione della legislazione DAC.

Quali sono le implicazioni del DAC per gli individui?

Come risultato dell'incapacità degli stati membri di soddisfare i loro obblighi dichiarati di scambio automatico di informazioni, gli individui ad alto patrimonio netto che possono avere transazioni transfrontaliere significative possono trovarsi ad affrontare ulteriori indagini fiscali che potrebbero ridurre significativamente le loro attività transfrontaliere. Inoltre, ci potrebbe essere un aumento del rischio di accuse di frode fiscale quando ciò che si è verificato è una pianificazione fiscale genuina e legale e attività di mitigazione.

Sanzioni secondo la DAC

La DAC afferma che al fine di migliorare le prospettive della sua efficacia, gli Stati membri dovrebbero imporre sanzioni agli individui e agli intermediari per il mancato rispetto che dovrebbero essere proporzionate e dissuasive. L'importo della sanzione così come le condizioni esatte per le sanzioni da imporre sono a discrezione degli Stati membri. Una ricerca [1] di Deloitte nel marzo 2020 ha indicato che le multe potrebbero variare da 5.000 a 5,8 milioni di euro.

Cosa c'è dopo per il DAC?

La relazione del Parlamento europeo sull'attuazione dei requisiti dell'UE per lo scambio di informazioni fiscali: progressi, lezioni apprese e ostacoli da superare, pubblicata il 3 giugno 2021, conclude che il rifiuto degli Stati membri di dare accesso ai documenti di esecuzione "deve essere contestato" ed esorta la Commissione ad attuare una revisione completa del quadro DAC il più presto possibile. Inoltre, bisogna fare di più per garantire che gli Stati membri rispettino la legislazione esistente e applichino le sanzioni in caso di mancato rispetto.

Consulenza finanziaria da Blacktower Financial Management

Il reporting fiscale è raramente semplice e gli investitori che si impegnano in transazioni transfrontaliere devono essere chiari sui loro obblighi di reporting ai sensi della DAC. I consulenti finanziari della Blacktower Financial Management possono valutare la vostra situazione, aiutandovi a identificare le transazioni qualificanti e a rispettare tutta la legislazione fiscale pertinente. Lavoreremo in collaborazione con voi e con qualsiasi altro fornitore di servizi per assicurarci che comprendiate e adempiate ai vostri obblighi di segnalazione. Il vostro consulente dedicato può assistervi nella pianificazione fiscale, nella strategia d'investimento, nella pianificazione della pensione e nella gestione discrezionale dei fondi. Rivedremo regolarmente la vostra posizione per aiutarvi a minimizzare i vostri obblighi fiscali. Contattate uno dei rappresentanti del nostro ufficio di Lisbona oggi stesso per un colloquio gratuito e senza impegno.

Blacktower in Portogallo

Gli uffici Blacktower in Portogallo possono aiutarvi a gestire il vostro patrimonio al meglio. Per maggiori informazioni contattate il vostro ufficio locale.

Antonio Rosa è il direttore associato di Blacktower a Lisbona, Portogallo.

Negli ultimi 20 anni Blacktower Financial Management ha fornito consulenza esperta e localizzata per la gestione del patrimonio in Portogallo. Possiamo aiutarvi con una consulenza specializzata e indipendente per assicurare il vostro futuro finanziario. Contattateci al numero (+351) 214 648 220 o inviateci un'e-mail a info@blacktowerfm.com.

Questa comunicazione si basa sulla nostra comprensione della legislazione e delle pratiche fiscali attuali, che è soggetta a cambiamenti, e non è intesa a costituire, e non deve essere interpretata come una consulenza di investimento, raccomandazioni di investimento o ricerca di investimento. Si consiglia di rivolgersi a un consulente professionale prima di intraprendere qualsiasi attività di pianificazione finanziaria.