Negli ultimi mesi, il desk Forvis Mazars International Tax dell'Algarve ha registrato un costante aumento delle richieste di informazioni da parte di persone legate al Regno Unito che stavano pensando di trasferirsi in Portogallo. Con i consulenti britannici presenti a Quinta do Lago da gennaio e in loco fino a luglio, è emerso un chiaro schema di domande e preoccupazioni. Anche se le motivazioni del trasferimento variano, i temi sono coerenti: la residenza fiscale, la tempistica e la conformità continua sono fondamentali per garantire che un trasferimento sia strutturato con successo, piuttosto che creare problemi involontari in seguito.

Chi si trasferisce?

Le persone che richiedono consulenza tendono a rientrare nei seguenti gruppi:

  • I proprietari di aziende che si preparano a una vendita hanno spesso esplorato le opzioni di trasferimento, con particolare attenzione alla gestione dell'esposizione alle plusvalenze e alla garanzia che la residenza non britannica fosse stabilita al momento giusto.
  • Un altro profilo comune è quello dei dirigenti a distanza; molti continuano a lavorare per datori di lavoro britannici o internazionali pur vivendo in Portogallo, sollevando questioni relative alla residenza fiscale, ai giorni di lavoro e agli obblighi in corso nel Regno Unito.
  • Pensionati in cerca di efficienza per quanto riguarda le pensioni e la pianificazione dell'eredità.

In tutti i gruppi, il regime IFICI portoghese è stato un fattore importante. Sebbene sia diverso dal regime NHR originario, il suo trattamento favorevole per alcuni tipi di reddito e guadagni non portoghesi ha rinnovato l'interesse degli individui con mobilità internazionale.


Diventare non residenti nel Regno Unito: Il test di residenza legale

Un tema fondamentale è stato quello dell'importanza di diventare non residenti nel Regno Unito. Lo Statutory Residence Test (SRT) del Regno Unito va oltre il semplice conteggio dei giorni. I legami con il Regno Unito, come il lavoro, l'alloggio e la famiglia, possono inaspettatamente mantenere una persona residente nel Regno Unito se non vengono gestiti con attenzione.

Anche la tempistica gioca un ruolo fondamentale. Le decisioni relative alle date di uscita, ai modelli di viaggio e agli accordi di lavoro possono determinare il raggiungimento della non residenza nell'anno fiscale previsto, che a sua volta influisce sull'esposizione al reddito e alle plusvalenze sia nel Regno Unito che in Portogallo.

Questo aspetto è particolarmente importante per i titolari di imprese. Se la residenza non britannica viene stabilita con successo prima di una vendita, potrebbe non esserci alcuna imposta sulle plusvalenze nel Regno Unito. Inoltre, in base al quadro normativo portoghese IFICI, tali plusvalenze possono anche non essere soggette all'imposta portoghese, a condizione che siano soddisfatte specifiche condizioni.

Imposta di successione

La pianificazione dell'imposta di successione (IHT) è stata un'altra preoccupazione frequente. A partire dall'aprile 2025, l'IHT britannica è passata a un sistema basato sulla residenza. Di conseguenza, le persone possono eliminare l'esposizione all'IHT diventando non residenti nel Regno Unito a lungo termine, invece di dover interrompere tutti i legami secondo le precedenti regole basate sul domicilio. Tuttavia, i beni con sede nel Regno Unito, come le proprietà immobiliari, rimangono nel campo di applicazione, il che significa che l'ubicazione e la proprietà dei beni richiedono ancora un'attenta verifica.

Il messaggio che emerge da queste discussioni è il valore di una pianificazione tempestiva e integrata. La residenza fiscale, la pianificazione successoria e la compliance continua sono strettamente collegate e le decisioni in un settore possono avere conseguenze significative in altri. Con una crescente presenza fiscale internazionale in Portogallo, Forvis Mazars è in grado di supportare i singoli e le famiglie che stanno valutando un trasferimento, aiutandoli ad orientarsi tra le considerazioni del Regno Unito e quelle del Portogallo con chiarezza e sicurezza.

Keith Graham

Direttore associato, Forvis Mazars

keith.graham@mazars.co.uk