NHR is een preferentiële belastingstatus die door de Portugese regering wordt toegekend aan nieuwe inwoners en duurt 10 jaar. Ik zal niet schrijven over de specifieke voordelen, aangezien wij een speciale NHR-gids hebben opgesteld die beschikbaar is op onze website. Ik wilde de focus van dit artikel leggen op de planning die nodig is, omdat de voordelen van NHR niet automatisch zijn; u moet plannen om de regeling te laten werken voor uw specifieke situatie en doelstellingen.

Wanneer ik met cliënten praat, verdeel ik de vereiste planning in drie fasen: vóór aankomst, tijdens de NHR-periode, en na het verstrijken van de NHR-status.

De planning die nodig is vóór aankomst in Portugal omvat:

- Gebruikmaken van eventuele belastingvoordelen en -vrijstellingen in uw thuisland. In een Britse context kunt u bijvoorbeeld beleggingen willen sluiten die werken vanuit een Brits perspectief, maar niet efficiënt zijn in Portugal, zoals individuele spaarrekeningen (ISA's). ISA's zijn belastingvrij in het Verenigd Koninkrijk, maar als u wacht tot u residentie in Portugal vestigt om af te kopen, zult u waarschijnlijk onnodige belasting moeten betalen.

- Als u verhuist uit landen als de VAE of Singapore, kunt u overwegen om vóór uw vertrek vermogenswinsten te realiseren.

- Overweeg om gebruik te maken van uw recht op een eenmalige pensioenuitkering (25% belastingvrij) uit pensioenregelingen, aangezien u deze verliest wanneer u een Portugees ingezetene wordt.

Tijdens de NHR-periode is het belangrijk om:

- De mogelijkheden voor pensioeninkomsten te maximaliseren, aangezien NHR's profiteren van een vast belastingtarief van 10%, in tegenstelling tot tarieven van 20%, 40% en 45% in het VK. Er is zelfs het argument dat eventuele pensioenregelingen volledig moeten worden uitgeput tijdens het 10-jaarvenster, hoewel dit wel moet worden afgewogen tegen de successierechten efficiëntie van het behouden van geld binnen een pensioenregeling.

- Plan ruim voor de periode van 10 jaar en probeer in het ideale geval structuren op te zetten die ook na de NHR effectief kunnen zijn. Als uw positie geen onmiddellijke herstructurering toelaat en fiscaal efficiënt is onder de NHR maar niet na de NHR, bv. vastgoedportefeuilles, moet u uw positie al 2 jaar na de NHR-periode herzien om u voor te bereiden op het leven na de NHR

- Herzie uw zaken regelmatig om rekening te houden met persoonlijke, familiale of wettelijke veranderingen.

- Voor degenen onder u die salarissen of een combinatie van salaris en dividenden van bedrijven in het Verenigd Koninkrijk ontvangen, kan het wenselijk zijn om de focus te herwegen naar een strategie van alleen dividend.

Na het einde van de NHR-periode wordt u een gewone Portugese fiscaal ingezetene en betaalt u belasting tegen de geldende tarieven. De doeltreffendheid van uw positie wordt bepaald door de planning die u tijdens de eerste twee periodes hebt uitgevoerd.

Een paar kanttekeningen:

- Er zijn subtiele nuances in de NHR-regeling en de internationale belastingregels, wat betekent dat het in sommige gevallen in uw eigen belang kan zijn om geen aanvraag in te dienen voor de NHR-regeling.

- Voor degenen onder u die profiteren van het 0% belastingtarief op pensioeninkomsten (dat van toepassing was op NHR's vóór april 2020), zal de planning verschillen.

- Als u niet in het Verenigd Koninkrijk woont, zijn er nog meer problemen en mogelijkheden om belasting te besparen, en ook hier is een zorgvuldige planning nodig om succes te verzekeren.

Vraag zoals altijd vroegtijdig advies en als Brits belastingadviseur en erkend financieel planner in Portugal kan ik uw situatie zowel vanuit Brits als Portugees perspectief analyseren.

Meer informatie vindt u op www.spectrum-ifa.com. Mark Quinn is een Chartered Financial Planner bij het Chartered Insurance Institute en belastingadviseur, gekwalificeerd bij de Association of Tax Technicians. Neem contact op met Mark, via: mark.quinn@spectrum-ifa.com