Estate planning moet altijd zorgvuldig worden overwogen, maar is nog belangrijker voor internationale ingezetenen die van Portugal hun thuis hebben gemaakt - er zijn twee belangrijke gebieden. Ten eerste is er het juridische element - zal uw testament in Portugal werken op de manier die u voor ogen had? Het tweede is grensoverschrijdende belastingkwesties - hoeveel van uw nalatenschap zal verloren gaan aan belasting, hetzij in Portugal, hetzij in uw land van herkomst?

Aangezien de Portugese successiewetgeving verschilt van het Britse successieregime, is het onwaarschijnlijk dat niets doen het door u beoogde resultaat zal opleveren. U zult actie moeten ondernemen om een aantal veel voorkomende valkuilen te vermijden.

Fout 1: Ervan uitgaan dat uw wensen zullen worden vervuld

Een grote fout die veel mensen maken, is ervan uitgaan dat een bestaand testament geschikt kan zijn voor Portugal.

In tegenstelling tot het Verenigd Koninkrijk, waar u uw nalatenschap kunt nalaten aan wie u maar wilt, is dat in Portugal niet zo. De Portugese wet inzake "gedwongen erfopvolging" schrijft voor dat bepaalde familieleden automatisch een deel van uw nalatenschap krijgen.

Als u een Portugees ingezetene bent, zullen uw echtgeno(o)t(e) en kinderen in de rij staan om ten minste de helft van uw wereldwijde nalatenschap te erven.

U kunt gedwongen erfopvolging opheffen door de EU-opvolgingswet, "Brussel IV", toe te passen. Zo kunt u ervoor kiezen het erfrecht van uw land van nationaliteit toe te passen in plaats van dat van uw land van verblijf. U moet dit in uw testament vermelden, anders is automatisch het Portugese recht van toepassing (zoals sinds 2015 het geval is).

Fout 2: verkeerd begrijpen hoe Portugal "familie" definieert.

De Portugese versie van successierechten - zegelrecht - is relatief goedaardig. Het vaste tarief van 10% is alleen van toepassing op Portugese bezittingen en niet op echtgenoten en directe familieleden (ascendenten en descendenten). Maar wat definieert de staat in dit verband als "familie"?

Portugal heeft een vrij traditionele opvatting van het gezin. Hoewel gehuwde/ambtelijke partners en biologische kinderen als directe familie worden erkend, geldt dit niet voor ongehuwde paren en stiefkinderen.

Dit geldt niet alleen voor het zegelrecht, maar ook voor het erfrecht als er sprake is van gedwongen erfopvolging. Voor sommigen kan dit leiden tot een onnodige belastingaanslag en zelfs de onbedoelde onterving van bepaalde familieleden.

Als u bijvoorbeeld kinderen heeft uit een vorige relatie en alles nalaat aan uw echtgenoot, wordt het een ander geval. Wanneer uw kinderen van hen erven, worden zij erkend als stiefkinderen (geen directe familie) en worden zij geconfronteerd met 10% zegelrecht op Portugese vermogensbestanddelen. Er zijn stappen die u kunt ondernemen om ervoor te zorgen dat bepaalde erfgenamen in aanmerking komen voor de beschikbare vrijstellingen.

Als een echtpaar bijvoorbeeld twee jaar samenwoont, kunnen zij voor belastingdoeleinden als een getrouwd stel worden behandeld. Hiervoor is geen registratie vereist, maar u moet dit wel doorgeven aan de belastingdienst. De Portugese autoriteiten zullen wettelijk geadopteerde kinderen ook erkennen als directe familie voor successiedoeleinden.

Fout 3: Ervan uitgaan dat u geen Britse successierechten zult moeten betalen

Aansprakelijkheid voor Britse successierechten op uw wereldwijde nalatenschap is gebaseerd op woonplaats, niet op verblijfplaats. Hoewel het bepalen van de wettelijke woonplaats relatief eenvoudig is - u wordt als ingezetene beschouwd als u een bepaald aantal dagen in dat land verblijft. Er is echter geen vaste formule om de woonplaats te bepalen.

Na jaren in het buitenland te hebben gewoond, blijven veel Britse expats in het Verenigd Koninkrijk wonen. Zelfs degenen die alle banden met het VK hebben verbroken om in het buitenland een domicilie naar keuze te verwerven, kunnen in de problemen komen.

Zoals uit vele rechtszaken is gebleken, is het veel moeilijker om het verlies van een woonplaats van herkomst te bewijzen dan om een woonplaats van keuze te bevestigen. Recente regelwijzigingen hebben het ook gemakkelijker gemaakt voor niet-ingezetenen van het VK om terug in het net te vallen.

Als u geacht wordt in het Verenigd Koninkrijk gedomicilieerd te zijn, is 40% Britse successierechten verschuldigd over uw wereldwijde nalatenschap (na aftrek van de toepasselijke aftrekposten). Zelfs als u een nieuwe woonplaats verwerft buiten het Verenigd Koninkrijk (een domicile of choice), blijven Britse activa onderworpen aan de Britse successierechten.

Hoe zit het dan met Portugese bezittingen?

Hoewel delen van uw nalatenschap in beide landen aan belasting onderworpen kunnen zijn, bevat het Brits-Portugese dubbelbelastingverdrag maatregelen om te voorkomen dat hetzelfde vermogen tweemaal wordt belast. Een zorgvuldige belastingplanning kan ervoor zorgen dat de door u gekozen begunstigden niet met een onnodige belastingaanslag worden geconfronteerd.

Conclusie

Uiteindelijk is estate planning een complexe aangelegenheid, vooral wanneer rekening wordt gehouden met het domicilie-recht en de belastingstelsels van twee of meer landen. Win professioneel fiscaal, juridisch en financieel advies in om er zeker van te zijn dat het juiste geld in de juiste handen terechtkomt op de fiscaal meest efficiënte manier.

Belastingtarieven, toepassingsgebied en belastingverminderingen kunnen veranderen. Alle uitspraken over belastingen zijn gebaseerd op onze kennis van de huidige belastingwetten en -praktijken, die aan verandering onderhevig zijn. Fiscale informatie is samengevat; particulieren dienen persoonlijk advies in te winnen.


De inhoud is louter informatief; u mag deze informatie of ander materiaal niet opvatten als juridisch, fiscaal, beleggings-, financieel of ander advies. Niets in dit rapport vormt een verzoek, aanbeveling, goedkeuring of aanbod door HOLBORN of een externe dienstverlener om effecten of andere financiële instrumenten in dit of in enig ander rechtsgebied te kopen of te verkopen.

Holborn Insurance Agents, Sub-Agents & Consultants (Cyprus) Ltd gemachtigd door de Cyprus Insurance Companies Control Services (ICCS) Licentienummer 5228. Gepasporteerd om verzekeringsactiviteiten en -diensten te verdelen in Cyprus, Spanje, Frankrijk, Malta, België, Luxemburg, Zweden en Portugal.

Voor meer informatie kunt u contact met ons opnemen op +351 289 126 911, portugal.enquiry@holbornassets.com

https://holbornassets.com/portugal-news/