In de afgelopen maanden heeft de Forvis Mazars International Tax desk in de Algarve een gestage toename gezien van vragen van particulieren uit het Verenigd Koninkrijk die een verhuizing naar Portugal overwegen. Met Britse adviseurs die vanaf januari in Quinta do Lago waren gestationeerd en ter plaatse bleven tot juli, is er een duidelijk patroon van vragen en zorgen ontstaan. Hoewel de motivaties om te verhuizen variëren, zijn de thema's consistent: fiscale residentie, timing en voortdurende naleving staan centraal om ervoor te zorgen dat een verhuizing succesvol wordt gestructureerd, in plaats van later onbedoelde problemen te creëren.

Wie verhuist er?

De personen die advies zoeken, kunnen in de volgende groepen worden onderverdeeld:

  • Bedrijfseigenaren die zich voorbereiden op een verkoop onderzochten vaak verhuisopties, met een bijzondere focus op het beheren van vermogenswinsten en ervoor zorgen dat de niet-Britse verblijfplaats op het juiste moment werd gevestigd.
  • Extern leidinggevenden waren een ander veelvoorkomend profiel; velen bleven werken voor Britse of internationale werkgevers terwijl ze in Portugal woonden, wat vragen opriep over fiscale residentie, werkdagen en doorlopende Britse verplichtingen.
  • Gepensioneerden die op zoek zijn naar efficiëntie op het gebied van pensioenen en successieplanning.

Voor alle groepen is de Portugese IFICI-regeling een belangrijke stimulans geweest. Hoewel het verschilt van het oorspronkelijke NHR-regime, heeft de gunstige behandeling voor bepaalde soorten niet-Portugese inkomsten en winsten de interesse van internationaal mobiele personen weer aangewakkerd.


Niet-ingezetene van het VK worden: De wettelijke verblijfstest

Een belangrijk thema was het belang om een niet-ingezetene van het VK te worden. De Statutory Residence Test (SRT) van het Verenigd Koninkrijk gaat verder dan alleen het tellen van dagen. Banden met het Verenigd Koninkrijk, zoals werk, huisvesting en familie, kunnen iemand onverwacht in het Verenigd Koninkrijk houden als er niet zorgvuldig mee wordt omgegaan.

Timing speelt ook een cruciale rol. Beslissingen over vertrekdata, reispatronen en werkafspraken kunnen bepalen of iemand geen ingezetene wordt van het Verenigd Koninkrijk in het beoogde belastingjaar, wat weer van invloed is op het inkomen en de vermogenswinst in zowel het Verenigd Koninkrijk als Portugal.

Dit is vooral belangrijk voor ondernemers. Als de niet-verblijfplaats in het VK met succes wordt vastgesteld vóór een verkoop, is er mogelijk geen vermogenswinstbelasting in het VK. Bovendien kunnen dergelijke winsten onder het Portugese IFICI-kader ook buiten de Portugese belastingheffing vallen, mits aan specifieke voorwaarden wordt voldaan.

Successierechten

Planning van successierechten was een ander veelvoorkomend punt van zorg. Vanaf april 2025 is de IHT in het Verenigd Koninkrijk overgeschakeld op een op de woonplaats gebaseerd systeem. Als gevolg hiervan kunnen personen de blootstelling aan IHT wegnemen door langdurig niet-inwoner van het VK te worden, in plaats van alle banden te moeten verbreken onder de voormalige op woonplaats gebaseerde regels. Activa die in het Verenigd Koninkrijk zijn gevestigd, zoals Brits onroerend goed, blijven echter binnen het toepassingsgebied, wat betekent dat de locatie en het eigendom van activa nog steeds zorgvuldig moeten worden bekeken.

De consistente boodschap van deze discussies is de waarde van vroegtijdige, gezamenlijke planning. Fiscale residentie, estate planning en voortdurende naleving zijn nauw met elkaar verbonden en beslissingen op het ene gebied kunnen elders grote gevolgen hebben. Met een groeiende internationale fiscale aanwezigheid in Portugal, is Forvis Mazars goed gepositioneerd om individuen en families die een verhuizing overwegen te ondersteunen en hen te helpen met duidelijkheid en vertrouwen door zowel Britse als Portugese overwegingen te navigeren.

Keith Graham

Associate Director, Forvis Mazars

keith.graham@mazars.co.uk