Dla wielu osób Portugalia pozostaje wiodącym celem podróży dzięki stabilności, atrakcyjnym systemom podatkowym i korzyściom związanym ze stylem życia. Co jednak oznacza najnowszy budżet Wielkiej Brytanii dla klientów prywatnych rozważających swoje opcje?

Kluczowe środki budżetowe mające wpływ na osoby fizyczne

Jesienny budżet kanclerz Rachel Reeves wprowadził pakiet podwyżek podatków o wartości 26 miliardów funtów, mający na celu ustabilizowanie brytyjskiej gospodarki. Podczas gdy podstawowe stawki podatku dochodowego, ubezpieczenia społecznego i VAT pozostają niezmienione, kilka środków będzie miało wpływ na osoby fizyczne:

Rozszerzone zamrożenie progów podatku dochodowego

Zamrożenie zasiłków osobistych i przedziałów podatkowych potrwa teraz do kwietnia 2031 roku. Ten "efekt fiskalny" oznacza, że wraz ze wzrostem dochodów więcej podatników zostanie wciągniętych do wyższych przedziałów, zwiększając efektywne obciążenie podatkowe bez formalnych podwyżek stawek.


Wyższe podatki od dochodów z inwestycji i nieruchomości

Budżet potwierdził dwuetapowy wzrost:

Dochód z dywidend: Od kwietnia 2026 r. podstawowa i wyższa stawka od dywidend wzrośnie o 2 punkty procentowe, przesuwając się do 10,75% (stawka podstawowa) i 35,75% (stawka wyższa). Dodatkowa stawka pozostanie na niezmienionym poziomie 39,35%. Zmiana ta dotyczy przede wszystkim właścicieli firm i inwestorów, którzy polegają na dywidendach w celu uzyskania dochodu.

Dochody z nieruchomości i oszczędności: Od kwietnia 2027 r. stawki podatku od dochodów z nieruchomości i oszczędności również wzrosną o 2 punkty procentowe we wszystkich przedziałach, tworząc oddzielne stawki dochodu z nieruchomości w wysokości 22% (podstawowa), 42% (wyższa) i 47% (dodatkowa). Dochody z oszczędności będą podlegać temu samemu schematowi. Zmiany te będą miały wpływ na właścicieli nieruchomości i osoby posiadające znaczne oszczędności poza podatkami.

Podatek od nieruchomości

Nowy "High Value Council Tax Surcharge" będzie miał zastosowanie od kwietnia 2028 r. do nieruchomości w Anglii, dodając roczne opłaty w wysokości 2500 funtów dla domów o wartości ponad 2 milionów funtów i do 7500 funtów dla nieruchomości powyżej 5 milionów funtów. Chociaż kwoty te są stosunkowo skromne w porównaniu z ogólną wartością takich nieruchomości, stanowią one dodatkowy bieżący koszt.Środek ten raczej nie zachęci zamożnych właścicieli domów do pozostania w Wielkiej Brytanii, a dla niektórych może skłonić do przeglądu, czy posiadanie nieruchomości w Wielkiej Brytanii jest zgodne z ich długoterminowymi planami. Jest jednak mało prawdopodobne, aby sam w sobie spowodował powszechną sprzedaż nieruchomości.

Limit poświęcenia wynagrodzenia dla ulgi NIC:

Budżet wprowadził limit w wysokości 2.000 GBP rocznie dla ulgi NIC z tytułu poświęcenia wynagrodzenia emerytalnego. Obecnie poświęcenie wynagrodzenia pozwala pracownikom na wymianę części wynagrodzenia na składki emerytalne, unikając zarówno podatku dochodowego, jak i NIC od poświęconej kwoty. Jest to popularny i wysoce efektywny podatkowo sposób na zwiększenie oszczędności emerytalnych. Od kwietnia 2029 r. składki przekraczające limit 2000 GBP będą podlegać normalnym stawkom NIC dla pracowników i pracodawców, co zmniejszy efektywność podatkową dużych składek emerytalnych.

Godnym uwagi brakiem w budżecie było wprowadzenie brytyjskiego podatku majątkowego, o którym szeroko spekulowano w ostatnich miesiącach. Chociaż dla wielu będzie to ulga, budżet zaoferował niewiele zachęt dla zamożnych osób fizycznych do pozostania w Wielkiej Brytanii. Zamiast tego, połączenie zamrożonych progów, zwiększonych podatków od nieruchomości i zaostrzonych przepisów emerytalnych zwiększa poczucie długoterminowej presji fiskalnej, nie zapewniając żadnych nowych korzyści dla posiadaczy majątku.

Rozważania dotyczące planowania

Dla tych, którzy rozważają przeprowadzkę, kluczowe znaczenie ma czas. Podczas gdy brytyjski budżet nie wprowadził "podatku od niezrealizowanych zysków" ani podatku od majątku, nie można wykluczyć przyszłych zmian. Osoby fizyczne powinny zweryfikować swój status rezydencji podatkowej w Wielkiej Brytanii, zarządzać ekspozycją na przepisy przeciwdziałające unikaniu opodatkowania i zasięgnąć porady w zakresie strukturyzacji aktywów przed przeprowadzką.

Keith Graham, Forvis Mazars(Keith.Graham@mazars.co.uk)