Nawet teraz niektórzy klienci nadal przyjeżdżają do Portugalii, oczekując, że zastosowanie będzie miał poprzedni system dla osób niebędących rezydentami. Choć system ten przestał obowiązywać, Portugalia nie porzuciła swojej strategii przyciągania międzynarodowych talentów. Zamiast tego wprowadziła bardziej selektywne i technicznie ustrukturyzowane ramy, Tax Incentive for Scientific Research and Innovation, znane jako IFICI i czasami nieformalnie określane jako "NHR 2.0" lub "TSIRI".

Chociaż IFICI ma węższy zakres niż jego poprzednik, może oferować znaczne korzyści tym, którzy się do niego kwalifikują, w szczególności profesjonalistom przenoszącym się do Portugalii w celu podjęcia pracy w sektorach uznawanych za strategicznie istotne dla gospodarki narodowej.

IFICI jest czymś więcej niż tylko zastąpieniem NHR, odzwierciedlając wyraźną zmianę polityki: Portugalia koncentruje się teraz na przyciąganiu talentów, które bezpośrednio przyczyniają się do innowacji, produktywności i międzynarodowej konkurencyjności.

Kluczowa korzyść: zwolnienie z podatku od dochodów pochodzących z zagranicy

Jedną z najbardziej atrakcyjnych cech IFICI jest zwolnienie dostępne dla większości kategorii dochodów pochodzących z zagranicy. Może to obejmować zagraniczne dochody z pracy, dochody z samozatrudnienia, dywidendy, odsetki, dochody z najmu i zyski kapitałowe.

W przeciwieństwie do poprzedniego systemu NHR, zwolnienie to jest skonstruowane zgodnie z przepisami krajowymi i nie zależy od stosowania umów o unikaniu podwójnego opodatkowania. Chociaż dochód zwolniony z opodatkowania nie jest opodatkowany w Portugalii, nadal może być brany pod uwagę przy określaniu krańcowej stawki mającej zastosowanie do innych dochodów podlegających opodatkowaniu.

W przypadku mobilnych na arenie międzynarodowej profesjonalistów ze strumieniami dochodów lub aktywami za granicą, funkcja ta może znacznie zmniejszyć ogólną ekspozycję podatkową w Portugalii.

Co ważne, zwolnienie może również obejmować zyski kapitałowe pochodzące z zagranicy, w tym zyski wynikające ze sprzedaży udziałów lub interesów biznesowych posiadanych za granicą.

W rezultacie przedsiębiorcy przenoszący się do Portugalii w ramach IFICI mogą skorzystać z korzystnej sytuacji podatkowej przy sprzedaży zagranicznych spółek lub inwestycji, o ile spełnione są obowiązujące warunki, a dochód nie pochodzi z jurysdykcji znajdującej się na czarnej liście.

Dochód z emerytury jest jednak wyraźnie wyłączony i podlega opodatkowaniu zgodnie z ogólnymi zasadami progresji. Dochody pochodzące z jurysdykcji wymienionych jako posiadające wyraźnie korzystniejszy system podatkowy są również wyłączone ze zwolnienia, a niektóre dochody kapitałowe i zyski kapitałowe związane z jurysdykcjami znajdującymi się na czarnej liście mogą podlegać zaostrzonemu opodatkowaniu według stawki 35%.

Oprócz zwolnienia z opodatkowania dochodów zagranicznych, kwalifikujące się portugalskie dochody z pracy i samozatrudnienia są opodatkowane według zryczałtowanej stawki 20%. Obie korzyści obowiązują przez dziesięć kolejnych lat, pod warunkiem spełnienia odpowiednich warunków.

Kto może skorzystać?

IFICI jest dostępny dla osób fizycznych, które stają się rezydentami podatkowymi w Portugalii i które nie były uważane za portugalskich rezydentów podatkowych w żadnym z poprzednich pięciu lat. System nie jest dostępny dla osób, które wcześniej korzystały z poprzedniego systemu NHR lub z "Programa Regressar" i może być wykorzystany tylko raz przez podatnika.

Rejestracja musi zasadniczo zostać zakończona do 15 stycznia roku następującego po roku, w którym ustalono rezydencję podatkową, co sprawia, że planowanie na czas ma zasadnicze znaczenie.

Koncentracja na innowacjach i sektorach strategicznych

W przeciwieństwie do poprzedniego systemu NHR, IFICI nie jest szeroko zakrojoną zachętą. Jest on dostosowany do celów polityki gospodarczej Portugalii i ma zastosowanie do działań prowadzonych w sektorach formalnie uznanych za strategicznie istotne.

Kwalifikujące się działania obejmują nauczanie w szkolnictwie wyższym, badania naukowe oraz prace badawczo-rozwojowe (R&D) powiązane z uznanymi ramami motywacyjnymi. System obejmuje również wysoko wykwalifikowane stanowiska w firmach korzystających z inwestycyjnych zachęt podatkowych lub prowadzących znaczącą działalność eksportową, a także certyfikowane startupy i projekty uznane za strategicznie istotne.

Z perspektywy sektorowej IFICI jest szczególnie ukierunkowany na branże, które przyczyniają się do inwestycji produkcyjnych i międzynarodowej konkurencyjności, w tym produkcję, energię i usługi użyteczności publicznej, technologie informacyjne i komunikacyjne, działalność finansową i ubezpieczeniową, usługi konsultingowe i techniczne, edukację i opiekę zdrowotną.

Lista kwalifikujących się zawodów obejmuje m.in. dyrektorów i kierowników firm, inżynierów, specjalistów ICT, lekarzy, profesorów uniwersyteckich, specjalistów ds. finansów i rachunkowości oraz niektórych specjalistów technicznych i naukowych. W wielu przypadkach wymagane są określone kwalifikacje akademickie i doświadczenie zawodowe.

Aby kwalifikować się przez cały dziesięcioletni okres, podatnicy muszą nadal uzyskiwać dochody z kwalifikującej się działalności. System obejmuje zasadę ciągłości pozwalającą na przejście między kwalifikującymi się rolami, pod warunkiem, że nowa działalność rozpocznie się w ciągu sześciu miesięcy od zakończenia poprzedniej.

Wpływ na rynek pracy i kluczowe branże

Praktyczne skutki IFICI będą prawdopodobnie najbardziej odczuwalne w portugalskich sektorach technologii, opieki zdrowotnej, inżynierii i sektorach nastawionych na eksport. Firmy konkurujące na arenie międzynarodowej o wysoko wykwalifikowanych specjalistów mogą uznać system za cenne narzędzie rekrutacyjne, szczególnie w centrach innowacji, takich jak Lizbona i Porto.

Potencjalne zwolnienie zysków kapitałowych pochodzących z zagranicy może również uczynić Portugalię bardziej atrakcyjną dla założycieli startupów, kadry kierowniczej scale-up i międzynarodowych inwestorów rozważających relokację przed przyszłym wyjściem z biznesu.

Jednocześnie wyłączenie dochodów emerytalnych i bardziej rygorystyczne kryteria kwalifikowalności sygnalizują odejście od szerszej atrakcyjności poprzedniego systemu NHR. Podejście Portugalii jest teraz bardziej ukierunkowane: zamiast ogólnie przyciągać relokację, kraj priorytetowo traktuje profesjonalistów, których praca wspiera postęp naukowy, zdolności przemysłowe i globalną konkurencyjność.

Strategiczna alternatywa dla międzynarodowych talentów

IFICI odzwierciedla zmianę Portugalii w kierunku bardziej selektywnego, opartego na polityce podejścia do przyciągania inwestycji zagranicznych i wysoko wykwalifikowanych specjalistów. Chociaż nie powiela on zakresu poprzedniego systemu NHR, zapewnia jasne i konkurencyjne ramy podatkowe dla osób pracujących w sektorze innowacji, badań, technologii, opieki zdrowotnej, produkcji i innych strategicznych sektorach.

Dla mobilnych na arenie międzynarodowej profesjonalistów poszukujących europejskiej bazy z dostępem do rynków UE i rozwijającego się ekosystemu innowacji, Portugalia pozostaje atrakcyjnym miejscem docelowym, teraz w ramach systemu specjalnie dostosowanego do rozwoju naukowego i długoterminowych priorytetów gospodarczych.

Biorąc pod uwagę techniczny charakter systemu i związane z nim terminy rejestracji, profesjonalne doradztwo jest często kluczem do zapewnienia kwalifikowalności i optymalizacji wyników podatkowych.