W ostatnich miesiącach biuro ds. podatków międzynarodowych Forvis Mazars w Algarve odnotowało stały wzrost liczby zapytań od osób fizycznych z Wielkiej Brytanii rozważających przeprowadzkę do Portugalii. W związku z tym, że brytyjscy doradcy pracują w Quinta do Lago od stycznia i pozostają na miejscu do lipca, pojawił się wyraźny wzorzec pytań i obaw. Motywacje do relokacji są różne, ale tematy są spójne: rezydencja podatkowa, czas i bieżąca zgodność mają kluczowe znaczenie dla zapewnienia pomyślnej struktury przeprowadzki, a nie tworzenia niezamierzonych problemów w późniejszym czasie.

Kto się przeprowadza?

Osoby poszukujące porady zazwyczaj dzielą się na następujące grupy:

  • Właściciele firm przygotowujący się do sprzedaży często badali opcje relokacji, ze szczególnym naciskiem na zarządzanie ekspozycją na zyski kapitałowe i zapewnienie, że rezydencja poza Wielką Brytanią została ustalona we właściwym momencie.
  • Zdalna kadra kierownicza była kolejnym powszechnym profilem; wielu z nich nadal pracuje dla brytyjskich lub międzynarodowych pracodawców, mieszkając w Portugalii, co rodzi pytania dotyczące rezydencji podatkowej, dni roboczych i bieżących zobowiązań w Wielkiej Brytanii.
  • Emeryci poszukujący efektywności w zakresie emerytur i planowania spadkowego.

We wszystkich grupach, portugalski system IFICI był znaczącą siłą napędową. Choć różni się od pierwotnego systemu NHR, jego korzystne traktowanie niektórych rodzajów dochodów i zysków spoza Portugalii odnowiło zainteresowanie wśród osób mobilnych na arenie międzynarodowej.


Stawanie się nierezydentem brytyjskim: Ustawowy test rezydencji

Kluczowym tematem było znaczenie zostania rezydentem spoza Wielkiej Brytanii. Brytyjski Ustawowy Test Rezydencji (SRT) wykracza poza zwykłe liczenie dni. Powiązania z Wielką Brytanią, takie jak praca, zakwaterowanie i rodzina, mogą nieoczekiwanie zatrzymać kogoś na stałe w Wielkiej Brytanii, jeśli nie będzie się nimi ostrożnie zarządzać.

Czas również odgrywa kluczową rolę. Decyzje dotyczące dat wyjazdu, schematów podróży i organizacji pracy mogą decydować o tym, czy nierezydentura zostanie osiągnięta w zamierzonym roku podatkowym, co z kolei wpływa na ekspozycję na dochody i zyski kapitałowe zarówno w Wielkiej Brytanii, jak i Portugalii.

Jest to szczególnie ważne dla właścicieli firm. Tam, gdzie rezydencja poza Wielką Brytanią zostanie pomyślnie ustanowiona przed sprzedażą, może nie obowiązywać brytyjski podatek od zysków kapitałowych. Ponadto, zgodnie z portugalskimi ramami IFICI, takie zyski mogą również nie podlegać portugalskiemu podatkowi, pod warunkiem spełnienia określonych warunków.

Podatek od spadków

Planowanie podatku od spadków (IHT) było kolejną częstą kwestią. Od kwietnia 2025 r. brytyjski podatek IHT przeszedł na system oparty na rezydencji. W rezultacie osoby fizyczne mogą wyeliminować ekspozycję na IHT, stając się długoterminowymi rezydentami spoza Wielkiej Brytanii, zamiast zrywać wszelkie więzi zgodnie z poprzednimi zasadami opartymi na miejscu zamieszkania. Jednakże aktywa posiadające siedzibę w Wielkiej Brytanii, takie jak nieruchomości w Wielkiej Brytanii, pozostają w zakresie, co oznacza, że lokalizacja aktywów i własność nadal wymagają starannego przeglądu.

Spójnym przesłaniem płynącym z tych dyskusji jest wartość wczesnego, połączonego planowania. Rezydencja podatkowa, planowanie nieruchomości i bieżąca zgodność są ze sobą ściśle powiązane, a decyzje w jednym obszarze mogą mieć znaczące konsekwencje w innych. Dzięki rosnącej międzynarodowej obecności podatkowej w Portugalii, Forvis Mazars jest dobrze przygotowany do wspierania osób i rodzin rozważających przeprowadzkę, pomagając im poruszać się zarówno w Wielkiej Brytanii, jak i Portugalii z jasnością i pewnością.

Keith Graham

Associate Director, Forvis Mazars

keith.graham@mazars.co.uk