Deși schema oferă o perioadă de 10 ani de viață redusă sau chiar scutită de impozite, poziția care urmează punctului de 10 ani poate aduce o creștere substanțială a expunerii fiscale. Cu toate acestea, cu o planificare atentă, este posibil să vă puneți într-o poziție similară sau chiar mai bună după expirarea statutului dvs. NHR.

Poziția dvs. post NHR


După termenul NHR, sunteți pur și simplu tratat ca un contribuabil portughez standard și putem analiza contrastul dintre tratamentul pre și post-NHR prin exemplele de proprietate, pensii și dividende din Marea Britanie.

Proprietate din Marea Britanie


În timpul NHR, orice venit din chirii din proprietăți din Marea Britanie este scutit de taxe în Portugalia, cu toate acestea post-NHR devine impozabil la 28%.

În plus, în timpul NHR puteți vinde proprietăți din Marea Britanie fără impozitul pe câștigurile de capital portughez, dar după NHR, vă veți confrunta cu rate de impozitare pe 50% din câștig. Această diferență poate fi deosebit de gravă atunci când se ia în considerare vânzarea unei foste reședințe principale din Marea Britanie, după cum arată următorul caz al unei doamne pe care am ajutat-o.

Ea și-a cumpărat casa din Marea Britanie pentru 725 de lire sterline, iar valoarea actuală a fost de 1,5 milioane de lire sterline. Nu era sigură dacă să-și vândă proprietatea din Marea Britanie la scurt timp după mutarea în Portugalia sau să aștepte. Din cauza momentului vânzării, vânzarea la scurt timp după sosirea sa în Portugalia nu ar avea drept rezultat niciun impozit în Regatul Unit și niciun impozit în Portugalia.

Dacă ar aștepta până după perioada NHR, impozitul pe câștigurile de capital din Regatul Unit ar fi datorat câștigului obținut din aprilie 2015 până la data vânzării la 18%/28% și, în plus, impozitul ar fi datorat în Portugalia pentru 50% din câștigul la rate de scară (până la 48% plus taxa de solidaritate 2%/5%). Notă, creditul este acordat în Portugalia pentru impozitul plătit în Marea Britanie.

Pensii


În timpul NHR, venitul din pensii este impozitat la 0% (pentru NHR-urile înainte de aprilie 2020) sau 10% (pentru NHR-urile post-aprilie 2020).

Cu toate acestea, după NHR, acest lucru va sări la cel puțin 28% și, eventual, până la 48% în funcție de tipul de pensie și de modul în care este raportat de contabilul dvs.

Dacă aveți rata impozitului pe pensii de 0%, este important să nu vă epuizați pensia prea repede, deoarece luarea unor plăți forfetare mari poate risca o taxă fiscală neașteptată. Biroul fiscal poate considera că veniturile sunt venituri din economii pe termen lung, mai degrabă decât pensii. Dacă vă aflați în această poziție și doriți să vă epuizați pensia în timpul NHR, ar trebui să luați sfaturi dacă nu ați făcut-o deja.

Dividende din Marea Britanie


Dividendele din Marea Britanie se bucură de o rată de impozitare 0% în cadrul NHR, dar după NHR acest lucru crește la 28%.

Există soluții


Cheia este planificarea timpurie, deci, indiferent dacă vă apropiați de sfârșitul perioadei NHR sau abia începeți, ar trebui să căutați îndrumare cât mai curând posibil.

De exemplu, pentru a evita creșterea impozitului pe venitul din pensii, este posibil să vă epuizați complet sistemul de pensii în perioada NHR și să reinvestiți într-o structură mai eficientă din punct de vedere fiscal, care va continua să furnizeze venituri post-NHR, dar să fie mult mai eficientă din punct de vedere fiscal (rate de impozitare relative cu o singură cifră sau cel puțin foarte scăzute).

Pentru cei care atrag dividende de la companii din Marea Britanie, unii pot lua în considerare o ieșire din afacerea lor, iar sfârșitul NHR poate fi un catalizator pentru revizuirea opțiunilor pentru o vânzare de afaceri (0% impozit pe vânzare este realizabil în anumite situații).

Revenind în Marea Britanie?


Unii clienți vor avea un plan de 10 ani pentru a rămâne în Portugalia în timp ce au statut de NHR și apoi se vor muta înapoi în Marea Britanie la expirarea NHR. Pentru acești clienți, există oportunități de planificare pentru a reintra în sistemul britanic foarte eficient din punct de vedere fiscal, dar consilierea trebuie căutată individual.


Debrah Broadfield și Mark Quinn sunt planificatori financiari (nivel 6 CII) și consilieri fiscali (TCA), cu aproape 20 de ani de experiență combinată în consilierea expatriaților din Portugalia cu privire la aspecte fiscale și financiare transfrontaliere. Pentru un chat inițial gratuit, contactați-ne la: +351 289 355 316 sau mark.quinn@spectrum-ifa.com. Aflați mai multe la www.spectrum-ifa.com