Чтобы получить право на участие в схеме NHR, вы не должны быть налоговым резидентом Португалии в течение предыдущих 5 лет перед тем, как стать резидентом. Статус NHR действует в течение 10 лет подряд и требует, чтобы налогоплательщик был зарегистрирован в налоговых органах Португалии как "резидент, не проживающий в стране постоянно".

В связи с 10-летним лимитом, лица, получившие статус NHR в 2011 году, вскоре утратят этот статус, если еще не утратили, и в дальнейшем будут облагаться налогом в соответствии с "обычным" режимом. Но это не означает, что они больше не смогут продолжать жить в Португалии с эффективным налогообложением.

Одной из ключевых особенностей NHR было освобождение от налогов на пенсии как у источника, так и в стране проживания - действительно, в соответствии с договорами Португалии об избежании двойного налогообложения (DTTs), полномочия по налогообложению частных пенсий принадлежат исключительно Португалии. Согласно первоначальным правилам NHR, если источник пенсионного дохода находится за пределами Португалии, он полностью освобождается от налога, однако в прошлом году правила были изменены, и была введена сниженная на 10% ставка налога. Эта налоговая ставка является обязательной для всех, кто зарегистрировался в качестве налогового резидента после 1 апреля 2020 года, и необязательной для тех, кто зарегистрировался раньше.

Первоначальные, очень щедрые условия NHR сделали ее чрезвычайно привлекательной для пенсионеров, и, естественно, они стали одной из самых больших групп, воспользовавшихся ею; поэтому новые изменения затронут их больше всего. Важно понимать, что понятие пенсии шире, чем просто социальное обеспечение - оно включает в себя все виды финансовых продуктов, которые призваны помочь людям накопить и гарантировать достаточные средства для комфортной старости, и сюда входят аннуитеты.

Согласно португальскому законодательству, пенсии, отнесенные к доходам категории "Н", включают в себя:

  • пособия, причитающиеся в качестве пенсии по возрасту или по старости, по инвалидности или по случаю потери кормильца, а также другие аналогичного характера, включая доходы, указанные в статье 2-A (2), а также выплаты на содержание.
  • Пособия, выплачиваемые страховыми компаниями, пенсионными фондами или любыми другими организациями, причитающиеся в рамках дополнительных схем социального обеспечения за счет взносов работодателя, и которые не считаются доходом от иждивенческой занятости
  • Пенсии и субсидии, не включенные в предыдущие пункты
  • Временные или пожизненные аннуитеты
  • Компенсации, которые направлены на компенсацию потерь дохода в данной категории.

Если взять в качестве примера DTT, действующий между Португалией и Великобританией, то пенсии, выплачиваемые в результате бывшей работы в частном секторе (имеются в виду пенсии, возникающие в результате работы в качестве государственного служащего, государственного чиновника или выборной должности), имеют другой набор правил, и выплачиваемые аннуитеты могут облагаться налогом только в юрисдикции проживания. Согласно DTT, аннуитет - это любая фиксированная сумма, выплачиваемая в заранее установленные даты в результате обязательства, возникающего в результате инвестирования денег или денежных ценностей.

Более того, согласно португальскому налоговому законодательству, для аннуитетов, в которых невозможно отделить возмещение капитала от дохода, закон предполагает налогооблагаемую ставку всего в 15% на каждый платеж. Однако следует подчеркнуть, что этот режим не применяется, если взносы в финансовый продукт были сделаны третьей стороной (например, работодателем) и не облагались налогом при выплате.

Для тех, кто потерял или собирается потерять статус НПЧ, все еще есть возможность воспользоваться благоприятным налоговым режимом в Португалии, изменив свои пенсионные инвестиции на финансовый продукт, выплачивающий аннуитет временно или пожизненно. Поскольку это не "универсальное решение", финансовые консультанты компании Blacktower всегда готовы помочь вам принять правильное решение, чтобы сохранить ваши финансы для вас и ваших близких.

Компания Blacktower Financial Management предоставляет экспертные, локализованные консультации по управлению состоянием в Португалии на протяжении последних 20 лет. Мы можем помочь специализированными, независимыми советами по обеспечению вашего финансового будущего. Свяжитесь с нами по тел: (+351) 289 355 685 или напишите нам по адресу: info@blacktowerfm.com.

Данное сообщение основано на нашем понимании действующего налогового законодательства и практики налогообложения, которые могут быть изменены, не является инвестиционным советом, инвестиционной рекомендацией или инвестиционным исследованием и не должно рассматриваться как таковые. Прежде чем приступать к любому финансовому планированию, вам следует обратиться за советом к профессиональному консультанту.

*Источник: информация по налогообложению предоставлена специалистом по налоговому консультированию, доктором Франциско Фуртадо