Этот процесс может показаться запутанным, и налогоплательщики часто задаются вопросом, получат ли они возврат налогов или должны будут их заплатить.

Чтобы успокоить и направить читателей, The Portugal News с помощью статьи Idealista составил четкое пошаговое руководство, которое поможет сделать процесс более управляемым.

Данные, которые необходимо учитывать

Чтобы сделать правильный расчет перед подачей налоговой декларации, необходимо учесть несколько моментов. Во-первых, учитывайте свою годовую зарплату брутто - это ваш доход до вычетов. Она включает в себя основную зарплату и любые надбавки, такие как надбавки на питание, отпускные, транспортные надбавки или рождественский бонус.

Что касается вычетов, обратите внимание на налог у источника, который представляет собой часть вашей зарплаты, ежемесячно выплачиваемую государству. Также учитывайте налоговые надбавки. Они покрывают общие и семейные расходы, такие как здравоохранение, образование, питание и отдых. В случае доходов, облагаемых отдельным налогом, которые не включаются в расчет соответствующего подоходного налога, эти льготы могут уменьшить ваши налоговые обязательства.

Другие факторы могут повлиять на ваш расчет с налоговым органом. К ним относятся семейное положение, совместное или раздельное налогообложение (в зависимости от семейного положения), количество иждивенцев - детей или несовершеннолетних, находящихся на вашем попечении, что уменьшает сумму налога к уплате.

Дополнительные доходы, такие как доход от аренды и прирост капитала, также могут повлиять на расчет.

Приступаем к расчетам

Учитывая эти факторы, вы можете смело приступать к расчетам. Существуют онлайн-тренажеры, позволяющие проверить различные сценарии и получить приблизительную цифру ваших налоговых обязательств, что поможет вам чувствовать себя подготовленным и уверенным.

Поймите, что налогооблагаемый доход рассчитывается путем вычитания определенных вычетов из годового валового дохода. Эти автоматические вычеты зависят от категории дохода.

Обычно работники (категория А) могут вычесть 4 587,09 евро в 2026 году (на основе IAS) или, если больше, сумму, которую они платят в виде взносов на социальное обеспечение. Если налогоплательщик несет дополнительные расходы, например, оплачивает работу, сумма вычета может быть выше.

Например, если годовой валовой доход налогоплательщика категории А составляет 25 000 евро, сначала вычтите стандартный вычет в размере 4 587,09 евро. Таким образом, €25 000 - €4 587,09 = €20 413. Полученная сумма €20 413 - это налогооблагаемый доход, который определяет соответствующую налоговую группу.

Задолженность по налогам

Чтобы рассчитать общую сумму налога, которую вы должны заплатить - это сумма до вычета налогов (которую вы можете проверить на Портале финансов после подтверждения счетов через E-fatura), - вы используете таблицу, приведенную в статье 68 Кодекса о подоходном налоге. Есть два способа подсчета.

В первом случае, если ваш налогооблагаемый доход превышает верхнюю границу первой скобки (8 059 евро), вы делите его на две части.

Первая часть включает доход до самого верхнего предела брекета. Используйте среднюю ставку для этой скобки из колонки B. Для всех доходов, превышающих этот предел, применяйте обычную ставку из столбца A.

Если вернуться к нашему предыдущему примеру, то работник с налогооблагаемым доходом в размере 20 413 евро входит в 4-ю группу (от 17 233 до 22 306 евро). Итак, с таблицей IRS (подоходный налог) на 2025 год, которую вы используете для 2026 года, вы считаете следующим образом:

Первая часть охватывает доход до верхней границы 3-й скобки (от €12 160 до €17 233). Используйте среднюю ставку для этого диапазона: 15.982%.

Возьмите предельную сумму 3-й группы (17 233 евро) и умножьте ее на среднюю ставку для этой группы (15,982 %): 17 233 евро × 15,982 % = 2 754,18 евро. Это налог на первую часть вашего налогооблагаемого дохода.

Для второй части используйте сумму превышения: 3 180 евро (20 413 евро налогооблагаемого дохода минус 17 233 евро). Примените ставку из столбца А к следующей, 4-й скобке.

Умножьте эту сумму превышения (3 180 евро) на 24,40 %, чтобы получить 3 180 евро × 24,40 % = 775,92 евро. Это налог на вторую часть.

Наконец, сложите рассчитанные суммы налогов: €2 754,18 (первая часть) + €775,92 (вторая часть) = €3 530 - общая сумма налога, подлежащая уплате до вычетов.

В качестве альтернативы умножьте общий налогооблагаемый доход на стандартную ставку для налоговой группы (24,40 %): €20 413 × 24,40 % = €4 980,77. Затем вычтите вычет по конкретной ставке (1 450,67 евро): 4 980,77 евро - 1 450,67 евро = 3 530 евро. Это дает ту же сумму налога, что и выше.

Поскольку налогоплательщик облагается налогом у источника, часть его зарплаты ежемесячно вычитается в течение года и перечисляется государству.

Окончательное налоговое обязательство

Таким образом, чтобы получить окончательное налоговое обязательство, общая сумма, удержанная у источника, вычитается из чистого налогового обязательства (чистое налоговое обязательство - налог, удержанный у источника, = окончательное налоговое обязательство).

Согласно официальной формуле, если сальдо положительное, вы должны уплатить государству непогашенную сумму налога; если сальдо отрицательное, вы имеете право на возврат.

Новая таблица была создана для налоговой службы 2026 года, налоговая декларация по которой будет подана в 2027 году. Это обновление включает изменения минимальных и максимальных порогов для каждого брекета, а также ставок, применяемых к стандартной и средней налоговым ставкам.