För att vara berättigad till NHR-systemet får du inte ha varit skattemässigt bosatt i Portugal under de senaste fem åren innan du blev bosatt. NHR-status gäller sedan för en sammanhängande tioårsperiod och kräver att skattebetalaren registreras som "icke-habituellt bosatt" hos de portugisiska skattemyndigheterna.

På grund av tioårsgränsen kommer de personer som blev NHR 2011 snart att förlora denna status, om de inte redan har gjort det, och kommer därefter att beskattas enligt det "normala" systemet. Men detta behöver inte betyda att de inte längre kan fortsätta att njuta av ett skattemässigt effektivt sätt att leva i Portugal.

Ett av de viktigaste inslagen i NHR var den skattebefrielse som utvidgades till att omfatta pensioner, både vid källan och i bosättningslandet - enligt Portugals dubbelbeskattningsavtal ligger befogenheten att beskatta privata pensioner uteslutande hos Portugal. Enligt de ursprungliga NHR-bestämmelserna är pensionsinkomstens källa utanför Portugal helt befriad från skatt - förra året ändrades dock reglerna och en reducerad skattesats på 10 procent infördes. Denna skattesats är obligatorisk för alla som registrerar sig som skattemässigt bosatta efter den 1 april 2020, och frivillig för dem som registrerar sig innan dess.

De ursprungliga, mycket generösa villkoren för NHR gjorde det extremt attraktivt för pensionärer och de har naturligtvis blivit en av de största grupperna som utnyttjar det. Det är viktigt att förstå att begreppet pension är bredare än bara social trygghet - de omfattar alla typer av finansiella produkter som är utformade för att hjälpa individer att spara och garantera tillräckliga medel för en bekväm ålderdom, och detta inkluderar livräntor.

Enligt portugisisk lag omfattar pensioner som betecknas som kategori "H"-inkomst följande:

  • De förmåner som ska betalas ut i form av pension eller ålderspension, ålderdomspension, invaliditetspension eller efterlevandepension, samt andra liknande förmåner, inklusive den inkomst som avses i artikel 2-A.2, samt underhållsbidrag.
  • Förmåner som betalas ut av försäkringsbolag, pensionsfonder eller andra enheter, som betalas ut enligt kompletterande sociala trygghetssystem på grund av arbetsgivaravgifter och som inte betraktas som inkomst från anställning i beroendeställning.
  • Pensioner och subventioner som inte omfattas av föregående punkter
  • Tillfälliga livräntor eller livräntor på livstid.
  • Ersättningar som syftar till att kompensera för inkomstförluster i denna kategori.

Om vi tar det gällande dubbelbeskattningsavtalet mellan Portugal och Storbritannien som exempel har pensioner som betalas till följd av tidigare anställning inom den privata sektorn (dvs. pensioner som härrör från arbete som offentliganställd, offentlig tjänsteman eller förtroendevald) andra regler och de utbetalda livräntorna kan endast beskattas av den jurisdiktion där bosättningsorten är belägen. Enligt DTT är livränta varje fast belopp som ska betalas ut vid förutbestämda datum till följd av en förpliktelse som uppstår genom investering av pengar eller kontantvärden.

Enligt den portugisiska skattelagstiftningen antas dessutom en skattesats på endast 15 procent på varje utbetalning för livräntor där det inte är möjligt att skilja mellan kapitalersättning och inkomst. Det måste dock betonas att detta system inte är tillämpligt om bidragen till den finansiella produkten har gjorts av en tredje part (t.ex. en arbetsgivare) och inte beskattats när betalningen gjordes.

För alla som har förlorat, eller är på väg att förlora, sin NHR-status är det fortfarande möjligt att dra nytta av ett gynnsamt skattesystem i Portugal genom att ändra sin pensionsinvestering till en finansiell produkt som betalar ut en livränta tillfälligt eller livslångt. Eftersom detta inte är en lösning som passar alla finns Blacktowers finansiella rådgivare till hands för att hjälpa dig att fatta rätt beslut för att skydda din ekonomi för dig och dina nära och kära.

Blacktower Financial Management har tillhandahållit expertrådgivning för förmögenhetsförvaltning på lokal nivå i Portugal under de senaste 20 åren. Vi kan hjälpa till med specialiserad, oberoende rådgivning för att säkra din ekonomiska framtid. Ta kontakt med oss på: (+351) 289 355 685 eller skicka ett e-postmeddelande till info@blacktowerfm.com.

Detta meddelande är baserat på vår förståelse av nuvarande skattelagstiftning och praxis som kan komma att ändras och är inte avsett att utgöra, och bör inte tolkas som, investeringsrådgivning, investeringsrekommendationer eller investeringsforskning. Du bör söka råd hos en professionell rådgivare innan du inleder någon finansiell planering.

Källa: Skatteinformation har tillhandahållits av den specialiserade skatterådgivaren Dr. Francisco Furtado.