Under de senaste månaderna har Forvis Mazars International Tax-desk i Algarve sett en stadig ökning av förfrågningar från personer med anknytning till Storbritannien som överväger att flytta till Portugal. Med brittiska rådgivare baserade i Quinta do Lago från januari och kvar på plats fram till juli, har ett tydligt mönster av frågor och problem uppstått. Även om motiven för att flytta varierar är teman konsekventa: skattehemvist, tidpunkt och löpande efterlevnad är centrala för att säkerställa att en flytt är framgångsrikt strukturerad, snarare än att skapa oavsiktliga problem senare.

Vem är det som flyttar?

De personer som söker råd tenderar att falla inom följande grupper:

  • Företagare som förbereder sig för en försäljning undersöker ofta flyttalternativ, med särskilt fokus på att hantera kapitalvinster och se till att bosättning utanför Storbritannien etableras vid rätt tidpunkt.
  • Många fortsätter att arbeta för brittiska eller internationella arbetsgivare medan de bor i Portugal, vilket väcker frågor kring skatterättslig hemvist, arbetsdagar och pågående brittiska skyldigheter.
  • Pensionärer som söker effektivitet kring pensioner och arvsplanering.

För alla grupper har Portugals IFICI-system varit en viktig drivkraft. Även om det skiljer sig från det ursprungliga NHR-systemet, har dess gynnsamma behandling för vissa typer av icke-portugisiska inkomster och vinster förnyat intresset bland internationellt rörliga individer.


Att bli icke-brittisk bosatt: Det lagstadgade bosättningstestet

Ett centralt tema var vikten av att bli bosatt i ett land utanför Storbritannien. Storbritanniens lagstadgade bosättningstest (Statutory Residence Test, SRT) går längre än att bara räkna dagar. Anknytningar till Storbritannien, t.ex. arbete, boende och familj, kan oväntat leda till att någon förblir bosatt i Storbritannien om de inte hanteras noggrant.

Tidpunkten spelar också en avgörande roll. Beslut om utresedatum, resemönster och arbetsarrangemang kan avgöra om man inte är bosatt i Storbritannien under det avsedda beskattningsåret, vilket i sin tur påverkar exponeringen för inkomster och kapitalvinster i både Storbritannien och Portugal.

Detta är särskilt viktigt för företagare. Om man lyckas fastställa att man inte är bosatt i Storbritannien före en försäljning kan det hända att det inte blir någon kapitalvinstskatt i Storbritannien. Dessutom kan sådana vinster enligt Portugals IFICI-ramverk också falla utanför portugisisk skatt, förutsatt att särskilda villkor är uppfyllda.

Arvsskatt

Planering av arvsskatt (IHT) var ett annat vanligt problem. Från och med april 2025 övergick den brittiska IHT till ett bosättningsbaserat system. Som ett resultat kan individer ta bort exponeringen för IHT genom att bli långvariga icke-brittiska invånare, snarare än att behöva bryta alla band enligt de tidigare hemvistbaserade reglerna. Tillgångar med hemvist i Storbritannien, t.ex. fastigheter i Storbritannien, omfattas dock fortfarande, vilket innebär att tillgångarnas placering och ägande fortfarande kräver noggrann granskning.

Det genomgående budskapet från dessa diskussioner är värdet av tidig och samlad planering. Skattehemvist, fastighetsplanering och löpande efterlevnad är nära kopplade till varandra, och beslut inom ett område kan få betydande konsekvenser på andra håll. Med en växande internationell skattenärvaro i Portugal är Forvis Mazars väl placerat för att stödja individer och familjer som överväger en flytt och hjälpa dem att navigera både brittiska och portugisiska överväganden med tydlighet och förtroende.

Keith Graham

Biträdande direktör, Forvis Mazars

keith.graham@mazars.co.uk