Хоча схема пропонує 10-річне вікно життя зі зниженими податками або навіть без податків, позиція після закінчення 10-річного терміну може призвести до значного збільшення податкових зобов'язань. Однак при ретельному плануванні можна поставити себе в аналогічну або навіть кращу позицію після закінчення терміну дії статусу NHR.
Ваше становище після закінчення терміну дії NHR
Після закінчення терміну дії NHR ви просто розглядаєтесь як звичайний португальський платник податків, і ми можемо розглянути контраст між режимом до і після NHR на прикладах британської власності, пенсій і дивідендів.
Нерухомість у Великобританії
Під час NHR будь-який дохід від оренди британської нерухомості не оподатковується в Португалії, однак після NHR він оподатковується за ставкою 28%.
Крім того, під час NHR ви можете продати нерухомість у Великобританії, не сплачуючи португальський податок на приріст капіталу, але після NHR ви зіткнетеся зі шкалою ставок податку на 50% від прибутку. Ця різниця може бути особливо відчутною, якщо розглядати продаж колишнього основного місця проживання у Великобританії, як показує наступний випадок з жінкою, якій ми допомогли.
Жінка придбала свій будинок у Великобританії за 725 тис. фунтів стерлінгів, а його поточна вартість становила 1,5 млн фунтів стерлінгів. Вона не була впевнена, чи продавати свою британську нерухомість одразу після переїзду до Португалії, чи почекати. З огляду на час продажу, продаж незабаром після її прибуття до Португалії не призведе до сплати податків у Великобританії і не призведе до сплати податків у Португалії.
Якби вона почекала до закінчення періоду NHR, податок на приріст капіталу у Великій Британії підлягав би сплаті з прибутку, отриманого з квітня 2015 року до дати продажу, за ставками 18%/28%, і, крім того, податок у Португалії підлягав би сплаті з 50% прибутку за шкалою ставок (до 48% плюс податок солідарності 2%/5%). Зверніть увагу, що в Португалії зараховується податок, сплачений у Великобританії.
Пенсії
Під час NHR пенсійний дохід оподатковується за ставкою 0% (для NHR до квітня 2020 року) або 10% (для NHR після квітня 2020 року).
Однак після NHR цей податок зросте щонайменше до 28%, а можливо, і до 48%, залежно від типу пенсії та того, як її відображає ваш бухгалтер.
Якщо ви отримуєте пенсію за ставкою 0%, важливо не вичерпувати її занадто швидко, оскільки отримання великих одноразових виплат може призвести до несподіваного нарахування податків. Податкова може вважати дохід не пенсією, а довгостроковими заощадженнями. Якщо ви перебуваєте в такій ситуації і хочете вичерпати свою пенсію під час НПР, вам слід скористатися порадою, якщо ви цього ще не зробили.
Дивіденди з Великобританії
Дивіденди з Великобританії оподатковуються за ставкою 0% до NHR, але після NHR ця ставка зростає до 28%.
Існують рішення
Ключовим моментом є завчасне планування, тому, незалежно від того, чи наближається кінець вашого періоду NHR, чи ви тільки починаєте, вам слід звернутися за порадою якомога раніше.
Наприклад, щоб уникнути збільшення податку на пенсійний дохід, можна повністю виснажити свою пенсійну схему протягом періоду NHR і реінвестувати в більш ефективну з точки зору оподаткування структуру, яка продовжуватиме приносити дохід після NHR, але буде набагато ефективнішою з точки зору оподаткування (однозначні або, принаймні, дуже низькі відносні податкові ставки).
Для тих, хто отримує дивіденди від британських компаній, деякі з них можуть розглядати можливість виходу зі свого бізнесу, і закінчення NHR може стати каталізатором для розгляду варіантів продажу бізнесу (у певних ситуаціях можна досягти 0% податку на продаж).
Повернення до Великобританії?
Деякі клієнти планують залишитися в Португалії на 10 років, поки вони мають статус NHR, а потім переїхати назад до Великобританії, коли термін дії їхнього статусу закінчиться. Для таких клієнтів існують можливості планування повторного входу в систему Великобританії дуже ефективно з точки зору оподаткування, але консультацію слід шукати на індивідуальній основі.
Дебра Бродфілд та Марк Квінн є дипломованими фінансовими планувальниками (рівень 6 CII) та податковими консультантами (ATT) з майже 20-річним досвідом консультування експатріантів у Португалії з транскордонних податкових та фінансових питань. Для безкоштовної первинної консультації зв'яжіться з нами за телефоном +351 289 355 316 або mark.quinn@spectrum-ifa.com. Дізнайтеся більше на www.spectrum-ifa.com