在这个规划领域，我们大多数人的关键考虑是 "控制 "和 "税收"。这就是确保资产在正确的时间以正确的比例传递给正确的个人，并将税收降到最低。但作为外籍人士，为了确保这一点，你必须仔细考虑葡萄牙、你的原籍国的继承规则，以及两者之间的任何互动。

了解葡萄牙的规则

与英国不同，葡萄牙有 "强制继承 "的规定，在英国，你通常可以随心所欲地留下你的资产。这些规则迫使您将一定比例的资产留给特定的家庭成员，并适用于您的全球房地产（非葡萄牙的房地产除外）。

对于外籍人士来说，"布鲁塞尔四 "条例意味着将适用您惯常居住国的规则，因此强制继承权可能适用于您，除非您通过遗嘱或其他适当的法律文件明确选择适用您国籍国的继承法。这必须在你生前完成，在你死后不能改变。但重要的是要注意，这并不影响适用的税收规则，只是围绕继承的规则，这两个问题应该独立看待。

在葡萄牙，没有遗产税。相反，位于葡萄牙的资产如果传给配偶或直系长辈或后代以外的人，应缴纳10%的印花税。这种税由接受者支付，无论他们住在哪里，必须在收到资产之前支付。它在死亡后6个月内到期，所以对于大额的礼物和遗产，这可能是你的亲人的一个问题。

你的国籍的影响

对于英国侨民来说，一个特别的问题是，他们的英国遗产税（IHT）责任不是由他们的居住地决定的（与布鲁塞尔四公约一样），而是由他们的住所决定的。这意味着，即使你住在葡萄牙，并且已经住了很多年，你仍然可能被征收英国遗产税和葡萄牙税。有一些规则可以避免双重征税，但这也必须由收件人和你的遗嘱执行人来解决，这可能是复杂和昂贵的。

有可能放弃你的英国户籍，但这是非常复杂的，所以应该寻求具体的建议。

减税

个人所得税有时被认为是一种自愿税，因为通过正确的规划，你可以采取许多措施来减少你的遗产和礼物的税负。从葡萄牙人的角度来看，这可以简单到在葡萄牙境外持有你的资产。对于英国国民来说，计划可能会更复杂一些，比如利用所有的免税额和赠与规则、信托或类似信托的结构，或改变住所。

遗嘱怎么办？

英国的遗嘱在葡萄牙法律下是有效的，但实际上，对于您的遗嘱执行人或继承人来说，在葡萄牙办理官僚手续可能会更困难、更昂贵、更费时。我们建议你为你持有资产的每个国家制定一份单独的遗嘱。他们应该承认其他的遗嘱，但是，他们不能凌驾于其他遗嘱之上或相互冲突。


即使你已经有了一个计划，重要的是要定期审查，或在你的家庭或财务状况发生变化时审查。

通过仔细的规划和我们专业的跨境建议，我们可以帮助你为你和你的家人创建正确的遗产计划。


欲了解更多信息，请访问 www.spectrum-ifa.com.马克-奎恩是英国特许保险协会的特许财务策划师和税务顾问，获得了税务技术员协会的资格。请联系马克。 mark.quinn@spectrum-ifa.com