1. Qui recevra votre héritage ?

Contrairement au Royaume-Uni, où vous êtes libre de léguer votre patrimoine à la personne de votre choix, la loi portugaise sur la succession "forcée" dicte la manière dont les biens sont transmis aux résidents portugais. Cela signifie que votre conjoint et votre famille directe pourraient automatiquement hériter d'au moins la moitié de votre patrimoine mondial, quelles que soient vos intentions.

Il s'agit d'une préoccupation relativement nouvelle - avant août 2015, la position par défaut au Portugal était que la loi de votre pays d'origine s'appliquait à votre succession. Mais désormais, en vertu d'un règlement de l'UE appelé "Bruxelles IV", l'héritier forcé portugais s'appliquera automatiquement, à moins que vous ne désigniez spécifiquement le droit pertinent (c'est-à-dire le droit successoral de l'Angleterre et du Pays de Galles, de l'Écosse ou de l'Irlande du Nord) dans votre testament ou tout autre document juridique. Si vous n'avez pas mis à jour votre testament depuis 2015, vous devez de toute urgence revoir vos dispositions pour prendre en compte ces règles.

Bien qu'il s'agisse d'un règlement de l'UE, votre éligibilité à l'application de Bruxelles IV n'a pas changé avec le Brexit ; elle peut être utilisée par toute personne qui réside et/ou possède des actifs au sein des pays de l'UE participants, quelle que soit sa citoyenneté.

Notez que Bruxelles IV n'affecte que le droit successoral - vous ne pouvez pas choisir le pays qui a les droits d'imposition sur votre succession. Cela dit, l'application de Bruxelles IV est complexe et pourrait déclencher des implications fiscales fâcheuses, alors prenez soin d'explorer toutes vos options pour établir ce qui fonctionnerait le mieux pour vous et vos héritiers.

2. A quoi servira votre héritage et quand ?

Vous souhaiterez peut-être exercer un certain contrôle sur le moment où vos héritiers recevront votre legs et sur la manière dont ils pourront l'utiliser, sans avoir à subir une procédure d'homologation longue et coûteuse. Cela peut être important si vous craignez que vos héritiers ne dépensent leur héritage de manière inconsidérée, ou si vous avez des réserves quant à leur stabilité conjugale et à la personne qui pourrait recevoir votre héritage.

Il est possible de structurer votre capital de manière à vous procurer des avantages fiscaux de votre vivant, tout en assurant un contrôle et une certitude après votre départ. Cela pourrait vous permettre, par exemple, de retarder le moment de l'héritage jusqu'à ce que vos héritiers atteignent un âge où ils sont susceptibles d'être financièrement matures. Demandez à votre conseiller quelles sont les solutions adaptées à vos objectifs particuliers et à votre situation familiale.

3. Qui paiera l'impôt sur votre succession ?

Contrairement au Royaume-Uni, où les droits de succession sont généralement payés par la succession avant de changer de mains, au Portugal, chaque bénéficiaire paie.

L'équivalent portugais de l'impôt sur les successions - le droit de timbre - est relativement minime en termes de portée et de coût. Il ne s'applique qu'aux biens tels que les biens immobiliers, les véhicules et les actions situés au Portugal et transmis dans le cadre d'un héritage ou d'un don à vie. Les conjoints et les ascendants/descendants directs ne sont pas assujettis, mais les dons à toute autre personne sont soumis à un taux fixe de 10 %, quel que soit le lieu de résidence.

Les personnes qui se sont remariées ou qui ont des familles plus complexes doivent savoir que la vision assez traditionnelle de la famille au Portugal signifie que les partenaires non mariés, les beaux-parents et les beaux-enfants peuvent être soumis à un droit de timbre sur les biens portugais hérités/donnés entre eux. Toutefois, des exemptions sont possibles grâce à des mesures telles que l'adoption et la preuve de cohabitation.

Comme en Grande-Bretagne, les biens hérités ne peuvent pas changer de mains tant que l'impôt n'est pas payé, de sorte que certains héritiers peuvent avoir du mal à payer dans le délai de six mois pour les héritages de grande valeur.

4. Serez-vous soumis à l'impôt britannique sur les successions ?

Étant donné que l'impôt britannique sur les successions est déterminé par le domicile et non par la résidence - et que le domicile est un concept incroyablement "collant" - il continue de toucher de nombreux Britanniques vivant à l'étranger. Ceux qui ont été capturés sont soumis à un impôt britannique sur les successions de 40 % sur leur patrimoine mondial, ainsi qu'à un droit de timbre portugais sur les biens situés ici (bien que des mesures soient disponibles pour éviter une double imposition sur le même bien).

La loi sur la domiciliation est très complexe, aussi faut-il prendre l'avis d'un spécialiste pour établir votre position et planifier en conséquence.

5. Qu'en est-il de vos propres besoins ?

Bien que vous souhaitiez ce qu'il y a de mieux pour vos héritiers, assurez-vous de pouvoir profiter de votre patrimoine dans l'intervalle. L'objectif est de faire en sorte que l'argent soit transmis aux bonnes personnes au bon moment tout en respectant vos objectifs de retraite. Recherchez des possibilités d'épargne et d'investissement conformes à la législation portugaise qui vous permettent de tirer le meilleur parti de ce que vous avez, en vous offrant des avantages fiscaux de votre vivant ainsi que pour vos héritiers à l'avenir.

La planification successorale est un domaine complexe, surtout lorsque vous devez tenir compte des règles de deux pays et de leur interaction. Blevins Franks a des décennies d'expérience dans la planification successorale transfrontalière, la fiscalité, les pensions et les conseils en matière d'investissement pour les familles britanniques vivant au Portugal. Consultez nos conseillers locaux pour trouver une solution de planification successorale qui vous permette d'avoir l'esprit tranquille et de mettre en place l'approche la plus appropriée et la plus efficace sur le plan fiscal, pour vous et vos héritiers dans les années à venir.

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