Podczas gdy program oferuje 10-letnie "okno" życia z obniżonym podatkiem lub nawet bez podatku, pozycja po upływie 10 lat może przynieść znaczny wzrost ekspozycji podatkowej. Jednakże, przy starannym planowaniu, możliwe jest postawienie się w podobnej lub nawet lepszej pozycji po wygaśnięciu statusu NHR.

Twoja pozycja po wygaśnięciu NHR


Po upływie okresu NHR jesteś po prostu traktowany jak standardowy portugalski podatnik, a my możemy przyjrzeć się kontrastowi pomiędzy traktowaniem przed i po NHR na przykładzie brytyjskich nieruchomości, emerytur i dywidend.

Nieruchomość w Zjednoczonym Królestwie


W czasie obowiązywania NHR wszelkie dochody z wynajmu nieruchomości w Wielkiej Brytanii są wolne od podatku w Portugalii, jednak po upływie NHR podlegają opodatkowaniu według stawki 28%.

Ponadto, w czasie obowiązywania NHR można sprzedać brytyjską nieruchomość bez portugalskiego podatku od zysków kapitałowych, ale po NHR należy liczyć się ze skalą stawek podatkowych od 50% zysku. Różnica ta może być szczególnie wyraźna przy sprzedaży byłej głównej rezydencji w Wielkiej Brytanii, co pokazuje poniższy przypadek pani, której pomogliśmy.

Zakupiła ona swój brytyjski dom za £725k, a jego obecna wartość wynosiła £1.5m. Nie była pewna, czy sprzedać swoją brytyjską nieruchomość zaraz po przeprowadzce do Portugalii, czy też poczekać. Ze względu na czas sprzedaży, sprzedaż krótko po przyjeździe do Portugalii spowodowałaby brak podatku w Wielkiej Brytanii i brak podatku w Portugalii.

Jeśli czekałaby do czasu po okresie NHR, brytyjski podatek od zysków kapitałowych byłby należny od zysku osiągniętego od kwietnia 2015 r. do dnia sprzedaży w wysokości 18%/28%, a dodatkowo podatek byłby należny w Portugalii od 50% zysku według stawek skali (do 48% plus podatek solidarnościowy 2%/5%). Uwaga, w Portugalii przysługuje kredyt na podatek zapłacony w Wielkiej Brytanii.

Emerytury


Podczas NHR, dochody z emerytur są opodatkowane w wysokości 0% (dla NHR sprzed kwietnia 2020) lub 10% (dla NHR po kwietniu 2020).

Jednak po NHR, skoczy to do co najmniej 28%, a być może nawet do 48%, w zależności od rodzaju emerytury i sposobu jej raportowania przez księgowego.

Jeśli masz 0% stawkę podatku od emerytury, ważne jest, aby nie uszczuplać emerytury zbyt szybko, ponieważ podejmowanie dużych wypłat ryczałtowych może grozić niespodziewanym obciążeniem podatkowym. Urząd skarbowy może uznać dochód za dochód z długoterminowych oszczędności, a nie emerytury. Jeśli są Państwo w takiej sytuacji i chcą uszczuplić swoją emeryturę podczas NHR, powinni Państwo skorzystać z porady, jeśli jeszcze tego nie zrobili.

Dywidendy brytyjskie


Dywidendy brytyjskie mają 0% stawkę podatkową w okresie obowiązywania NHR, ale po NHR stawka ta wzrasta do 28%.

Istnieją rozwiązania


Kluczem jest wczesne planowanie, więc niezależnie od tego, czy zbliżasz się do końca okresu NHR, czy dopiero zaczynasz, powinieneś jak najwcześniej zasięgnąć porady.

Na przykład, aby uniknąć wzrostu podatku od dochodów z emerytury, możliwe jest całkowite uszczuplenie programu emerytalnego w okresie NHR i ponowne zainwestowanie w bardziej efektywną podatkowo strukturę, która będzie nadal zapewniać dochód po NHR, ale będzie znacznie bardziej efektywna podatkowo (jednocyfrowe lub przynajmniej bardzo niskie względne stawki podatkowe).

Dla osób pobierających dywidendy z brytyjskich spółek, niektóre z nich mogą rozważać wyjście ze swojej działalności, a koniec okresu NHR może być katalizatorem do przeanalizowania opcji sprzedaży firmy (w pewnych sytuacjach możliwe jest osiągnięcie 0% podatku od sprzedaży).

Powrót do Wielkiej Brytanii?


Niektórzy klienci mają 10-letni plan, aby pozostać w Portugalii, dopóki mają status NHR, a następnie przenieść się z powrotem do Wielkiej Brytanii, kiedy ich NHR wygaśnie. Dla tych klientów istnieją możliwości planowania powrotu do systemu brytyjskiego w sposób bardzo efektywny podatkowo, ale należy zasięgnąć indywidualnej porady.


Debrah Broadfield i Mark Quinn są dyplomowanymi planistami finansowymi (poziom 6 CII) i doradcami podatkowymi (ATT) z prawie 20-letnim doświadczeniem w doradzaniu osobom przebywającym w Portugalii w zakresie transgranicznych kwestii podatkowych i finansowych. Aby uzyskać bezpłatną rozmowę wstępną skontaktuj się z nami pod numerem telefonu: +351 289 355 316 lub mark.quinn@spectrum-ifa.com. Dowiedz się więcej na stronie www.spectrum-ifa.com