Dla właścicieli firm często zbiega się to z innym punktem zwrotnym: sprzedażą firmy lub wycofaniem się z codziennych operacji. Kuszące jest, aby połączyć to wszystko razem - sprzedać firmę, przenieść się i zacząć od nowa z lepszą równowagą między życiem zawodowym a prywatnym. Jednak sposób, w jaki te kroki są sekwencjonowane, może mieć ogromne znaczenie z podatkowego punktu widzenia.

Nowy portugalski system "NHR 2.0" - który zastępuje poprzedni system "Non-Habitual Resident" - wciąż się rozwija. Oferuje on potencjalne zwolnienia podatkowe od niektórych rodzajów dochodów zagranicznych, w tym dywidend i zysków kapitałowych, ale dopiero po formalnym potwierdzeniu miejsca zamieszkania i kwalifikowalności. W tym przypadku liczy się czas.

Jedno z podejść, które doradzamy, jest następujące: zamiast sprzedawać firmę po przeprowadzce do Portugalii, wielu osobom lepiej służy sfinalizowanie sprzedaży, gdy nadal są rezydentami Wielkiej Brytanii. W ten sposób mogą skorzystać z brytyjskiego zwolnienia z podatku od znacznych pakietów akcji (SSE), które może wyeliminować podatek od kwalifikujących się transakcji zbycia przedsiębiorstw.

Wpływy mogą na razie pozostać w strukturze brytyjskiej spółki, a podatek od osób fizycznych nie powinien zostać naliczony do czasu wypłaty dywidendy. Dopiero po ustaleniu portugalskiej rezydencji - i, co najważniejsze, po zatwierdzeniu programu NHR 2.0 - osoby fizyczne powinny rozważyć dostęp do tych funduszy. Jeśli wszystkie warunki zostaną spełnione, dywidendy mogą być otrzymywane z korzystnym wynikiem podatkowym w Portugalii.

Strategia ta nie tylko zmniejsza ekspozycję w okresie zmian legislacyjnych, ale także zapewnia elastyczność. Jeśli NHR nie zostanie przyznany lub jeśli plany ulegną zmianie, fundusze pozostaną nietknięte, a dana osoba zachowa kontrolę.

Oczywiście każdy przypadek zależy od jego szczegółów. Jasne jest jednak to, że dzięki odpowiedniemu planowaniu transgranicznemu można cieszyć się tym, co najlepsze z obu światów - efektywnym podatkowo wyjściem z biznesu i płynną relokacją do kraju, który wielu z dumą nazywa swoim nowym domem.

W Forvis Mazars nasze brytyjskie i portugalskie zespoły pracują ramię w ramię, aby pomóc klientom w dokonaniu tego przejścia w sposób jasny i pewny. Jeśli spędzasz tutaj lato i zastanawiasz się, czy życie w Portugalii może być czymś więcej niż tylko wakacjami, może to być idealny czas na rozpoczęcie rozmowy.

Mário Patrício, starszy menedżer ds. podatków w Forvis Mazars w Portugalii(mpatricio@mazars.pt)