Per gli imprenditori, questo coincide spesso con un altro punto di svolta: la vendita dell'azienda o un passo indietro rispetto alle attività quotidiane. Si è tentati di unire tutto: vendere l'azienda, trasferirsi e ricominciare con un migliore equilibrio tra lavoro e vita privata. Ma la sequenza di queste fasi può fare una grande differenza dal punto di vista fiscale.

Il nuovo regime portoghese "NHR 2.0", che sostituisce il precedente regime di residenza non abituale, è ancora in fase di definizione. Offre potenziali esenzioni fiscali su alcuni tipi di reddito estero, compresi i dividendi e le plusvalenze, ma solo una volta che la residenza e l'idoneità sono formalmente confermate. È qui che il tempismo conta.

Un approccio che abbiamo consigliato è il seguente: piuttosto che vendere un'attività dopo essersi trasferiti in Portogallo, molti individui sono più avvantaggiati se completano la vendita quando sono ancora residenti nel Regno Unito. In questo modo, possono beneficiare della Substantial Shareholding Exemption (SSE) del Regno Unito, che può eliminare le imposte sulle cessioni societarie qualificate.

Per il momento, i proventi possono rimanere all'interno della struttura societaria britannica e non dovrebbe scattare alcuna imposta personale fino al prelievo dei dividendi. Solo una volta stabilita la residenza portoghese e, soprattutto, una volta approvato il regime NHR 2.0, le persone fisiche potranno prendere in considerazione l'accesso a questi fondi. Se tutte le condizioni sono soddisfatte, i dividendi possono essere percepiti con un risultato fiscale favorevole in Portogallo.

Questa strategia non solo riduce l'esposizione in un periodo di cambiamenti legislativi, ma offre anche flessibilità. Se non viene concessa l'idoneità all'NHR o se i piani cambiano, i fondi non vengono toccati e l'individuo ne mantiene il controllo.

Naturalmente, ogni caso dipende dai suoi dettagli. Ma ciò che è chiaro è questo: con la giusta pianificazione transfrontaliera, è possibile godere del meglio di entrambi i mondi: un'uscita dall'azienda efficiente dal punto di vista fiscale e un trasferimento senza problemi in un Paese che molti sono orgogliosi di chiamare la loro nuova casa.

In Forvis Mazars, i nostri team britannici e portoghesi lavorano fianco a fianco per aiutare i clienti a compiere questa transizione con chiarezza e sicurezza. Se state trascorrendo l'estate qui e vi state chiedendo se la vita in Portogallo possa essere più di una vacanza, potrebbe essere il momento giusto per iniziare la conversazione.

Mário Patrício, Tax Senior Manager di Forvis Mazars in Portogallo(mpatricio@mazars.pt)