Pentru a vă califica pentru sistemul NHR , nu trebuie să fi fost rezident fiscal în Portugalia în ultimii 5 ani înainte de a deveni rezident. Statutul de RNR se aplică ulterior pe o perioadă de 10 ani consecutiv și impune ca contribuabilul să fie înregistrat ca „rezident neobișnuit” la autoritățile fiscale portugheze.

Din cauza limitei de 10 ani, persoanele care au devenit NHR în 2011 vor pierde în curând acest statut, dacă nu au făcut-o deja, iar ulterior vor fi impozitate în cadrul regimului „normal”. Dar acest lucru nu trebuie să însemne că nu mai pot continua să se bucure de un mod eficient din punct de vedere fiscal de a trăi în Portugalia.

Una dintre principalele caracteristici ale NHR a fost scutirea fiscală pe care a extins-o la pensii, atât la sursă, cât și la țara de reședință — într-adevăr, în temeiul tratatelor de evitare a dublei impuneri (DTT) ale Portugaliei, autoritatea de impozitare a pensiilor private aparține exclusiv Portugaliei. Conform reglementărilor inițiale ale NHR, în cazul în care sursa veniturilor din pensii provine din afara Portugaliei, aceasta este scutită în totalitate de impozit — cu toate acestea, anul trecut normele au fost modificate și a fost introdusă o cotă redusă de impozitare cu 10%. Această rată de impozitare este obligatorie pentru toți cei care s-au înregistrat ca rezidenți fiscali după 1 aprilie 2020 și opțional pentru cei care s-au înregistrat anterior.

Condițiile inițiale, foarte generoase ale NHR au făcut-o extrem de atractivă pentru pensionari și, desigur, au devenit unul dintre cele mai mari grupuri pentru a profita de ea; prin urmare, acestea vor fi cel mai afectate de noile schimbări. Este important să înțelegem că noțiunea de pensie este mai largă decât securitatea socială — acestea cuprind tot felul de produse financiare care sunt concepute pentru a ajuta persoanele să economisească și să garanteze suficiente fonduri pentru o vârstă înaintată confortabilă, iar aceasta include anuități.

Potrivit dreptului portughez, pensiile desemnate drept venituri din categoria „H” cuprind:

  • Prestațiile datorate ca pensii pentru limită de vârstă sau pentru limită de vârstă, invaliditate sau urmași, precum și altele de natură similară, inclusiv veniturile menționate la articolul 2-A alineatul (2), precum și plățile de întreținere
  • Prestații datorate de societățile de asigurare, de fondurile de pensii sau de orice alte entități, datorate în cadrul regimurilor complementare de securitate socială datorate contribuțiilor angajatorului și care nu sunt considerate venituri din activități dependente
  • Pensiile și subvențiile care nu sunt incluse în paragrafele anterioare
  • Anuități temporare sau pe viață
  • Despăgubiri care urmăresc să compenseze pierderile de venit din această categorie

Dacă luăm ca exemplu DTT în vigoare între Portugalia și Regatul Unit, pensiile datorate ca urmare a fostei angajări în sectorul privat (adică pensiile rezultate din muncă ca angajat public, funcționar public sau funcții alese) au un set diferit de norme, iar rentele plătite nu pot fi decât impozitate de competenţa de rezidenţă. Potrivit DTT, anuitățile reprezintă orice sumă fixă de plătit la date prestabilite ca urmare a unei obligații care rezultă din investirea în bani sau în numerar.

Pe de altă parte, potrivit dreptului fiscal portughez, pentru anuitățile în care nu este posibilă diferențierea rambursării capitalului de venit, legea presupune o cotă de impozitare de numai 15% pentru fiecare plată. Cu toate acestea, trebuie subliniat că acest regim nu este aplicabil dacă contribuțiile la produsul financiar au fost efectuate de un terț (de exemplu un angajator) și nu au fost impozitate la efectuarea plății.

Pentru orice persoană care și-a pierdut sau este pe cale să piardă statutul de NHR, este încă posibil să beneficiați de un regim fiscal favorabil în Portugalia prin schimbarea investiției dvs. de pensii într-un produs financiar care plătește temporar o anuitate sau pe viață. Deoarece aceasta nu este o soluție „o singură mărime se potrivește tuturor”, consilierii financiari ai Blacktower sunt la îndemână pentru a vă ajuta să luați deciziile corecte pentru a vă proteja finanțele pentru dvs. și pentru cei dragi.

Blacktower Financial Management oferă consultanţă specializată, localizată, în Portugalia în ultimii 20 de ani. Vă putem ajuta cu consiliere specializată, independentă privind asigurarea viitorului dvs. financiar. Luați legătura cu noi la: (+351) 289 355 685 sau trimiteți-ne un e-mail la: info@blacktowerfm.com.

Această comunicare se bazează pe înțelegerea noastră cu privire la legislația și practicile fiscale actuale care pot fi modificate și care nu sunt destinate să constituie și nu ar trebui interpretate ca consultanță pentru investiții, recomandări de investiții sau cercetare în investiții. Ar trebui să solicitați sfatul unui consilier profesionist înainte de a începe orice activitate de planificare financiară.

*Sursa: informatii fiscale au fost furnizate de specialistul Consultant Fiscal, Dr. Francisco Furtado