Ce este DAC?

Statele membre ale UE lucrează în prezent în temeiul Directivei privind cooperarea administrativă (CAD) timp de un deceniu, care prevede schimbul spontan, automat și „la cerere” de informații. Au existat șase addendumuri la DAC, fiecare extinzând domeniul de aplicare al informațiilor care trebuie raportate. DAC6, care este în vigoare de la 25 iunie 2018 și care a mandatat respectarea deplină începând cu 1 iulie 2020, impune ca intermediarii și contribuabilii să raporteze toate tranzacțiile transfrontaliere care implică cel puțin un stat UE27. Nerespectarea DAC6 ar putea impune amenzi semnificative și ar putea crește riscul reputațional pentru întreprinderi, persoane fizice și intermediari.

Domeniul de aplicare complet DAC (1-6) include schimbul automat de:

• informaţii contabile nefinanciare şi financiare,

• hotărâri fiscale transfrontaliere în avans și acorduri de stabilire a prețurilor în avans

• Raportarea pentru fiecare țară

• Informații privind combaterea spălării banilor.

DAC definește intermediarii drept „promotori” și „furnizori de servicii”. Promotorii sunt cei care proiectează, comercializează și implementează strategii de planificare fiscală, cum ar fi consultanții fiscali și consilierii juridici. Furnizorii de servicii sunt cei care ajută sau consiliază contribuabilii în legătură cu tranzacțiile transfrontaliere și pot include contabili, consultanți financiari, firme de audit, bănci, administratori de active, consilieri de investiții și manageri de portofoliu.

De ce a fost necesar DAC6?

DAC6 a fost considerată necesară din cauza reducerii veniturilor fiscale pentru statele membre ale UE, determinată de creșterea mobilității persoanelor și a capitalului. Scandalul din Panama Papers — c11.5milioane a divulgat documente financiare confidențiale și alte scurgeri notabile, cum ar fi recentele Pandora Papers, a descoperit dovezi ale unor fraude fiscale uriașe și sisteme de evitare a obligațiilor fiscale.

Ce s-a întâmplat de când a intrat în vigoare DAC?

Statele membre ale UE s-au străduit până acum să pună în aplicare schimbul automat de tranzacţii transfrontaliere din cauza cantităţii mari de date care trebuie raportate. Deși sunt disponibile date, statele membre au o capacitate insuficientă de a procesa și de a raporta automat acest lucru. Parlamentul European nu a primit acces la documentele necesare pentru a evalua în mod corespunzător punerea în aplicare a legislației CAD.

Care sunt implicațiile DAC pentru persoane fizice?

Ca urmare a incapacității statelor membre de a-și îndeplini obligațiile declarate de schimb automat de informații, persoanele fizice cu valoare netă mare care pot avea tranzacții transfrontaliere semnificative se pot confrunta cu investigații fiscale suplimentare care ar putea reduce semnificativ activitățile lor transfrontaliere. În plus, ar putea exista un risc crescut de acuzații de fraudă fiscală în cazul în care ceea ce s-a întâmplat este o planificare fiscală reală și legală și de atenuare.

Sancțiuni în temeiul DAC

CAD afirmă că, pentru a îmbunătăți perspectivele de eficacitate, statele membre ar trebui să impună indivizilor și intermediarilor penalități pentru neconformitate care ar trebui să fie proporționale și disuasive. Suma penalității, precum și condițiile exacte pentru sancțiunile care trebuie impuse sunt la latitudinea statelor membre. Cercetările [1] realizate de Deloitte în martie 2020 au indicat că amenzile ar putea varia între 5 000 EUR și 5,8 milioane EUR.

Ce urmează pentru DAC?

Raportul Parlamentului European privind punerea în aplicare a cerințelor UE în ceea ce privește schimbul de informații fiscale: progresul, învățămintele învățate și obstacolele care trebuie depășite, publicat la 3 iunie 2021, concluzionează că refuzul statelor membre de a acorda acces la documentele de executare și îndeamnă Comisia să pună în aplicare o revizuire cuprinzătoare a cadrului CAD cât mai curând posibil. În plus, trebuie să se facă mai multe pentru a se asigura că statele membre respectă legislația existentă și pentru a aplica sancțiuni în cazul în care există nerespectări.

Consultanta financiara de la Blacktower Financial

Rareori raportarea fiscală este simplă, iar investitorii implicați în tranzacții transfrontaliere trebuie să fie clari cu privire la obligațiile lor de raportare în temeiul DAC. Consilierii de avere Blacktower Financial Management vă pot evalua situaţia, ajutându-vă să identificaţi tranzacţiile eligibile şi să respectaţi toate legislaţiile fiscale relevante. Vom lucra în parteneriat cu dvs. și cu alți furnizori de servicii pentru a ne asigura că înțelegeți și îndepliniți obligațiile de raportare. Consilierul dvs. dedicat vă poate ajuta cu planificarea fiscală, strategia de investiții, planificarea pensionării și gestionarea discreționară a fondurilor. Vă vom revizui în mod regulat poziția pentru a vă ajuta să reduceți la minimum datoriile fiscale. Contactaţi astăzi unul dintre reprezentanţii biroului nostru din Lisabona pentru a discuta gratuit fără obligaţii.

Blacktower în Portugalia

Birourile Blacktower din Portugalia vă pot ajuta să vă gestionați averea în cel mai bun avantaj. Pentru mai multe informații, contactați biroul local.

Antonio Rosa este directorul asociat al Blacktower din Lisabona, Portugalia.

Blacktower Financial Management oferă consultanţă specializată, localizată, în Portugalia în ultimii 20 de ani. Vă putem ajuta cu consiliere specializată, independentă privind asigurarea viitorului dvs. financiar. Luați legătura cu noi la (+351) 214 648 220 sau trimiteți-ne un e-mail la info@blacktowerfm.com.

Această comunicare se bazează pe înțelegerea noastră cu privire la legislația și practicile fiscale actuale care pot fi modificate și care nu sunt destinate să constituie și nu ar trebui interpretate ca consultanță pentru investiții, recomandări de investiții sau cercetare în investiții. Ar trebui să solicitați sfatul unui consilier profesionist înainte de a începe orice activitate de planificare financiară.