Что такое DAC?

Государства-члены ЕС уже десять лет работают в соответствии с Директивой об административном сотрудничестве (DAC), которая предусматривает спонтанный, автоматический и "по запросу" обмен информацией. К DAC было выпущено шесть дополнений, каждое из которых расширяло объем информации, подлежащей передаче. DAC6, вступивший в силу 25 июня 2018 года и требующий полного соблюдения с 1 июля 2020 года, требует, чтобы посредники и налогоплательщики сообщали обо всех трансграничных сделках, в которых участвует хотя бы одно государство ЕС27. Несоблюдение DAC6 может повлечь за собой значительные штрафы и повысить репутационный риск для предприятий, физических лиц и посредников.

Полный объем DAC (1-6) включает автоматический обмен:

- Нефинансовой и финансовой бухгалтерской информацией,

- предварительных трансграничных налоговых решений и соглашений о предварительном ценообразовании

- Отчетность по странам

- информация по борьбе с отмыванием денег.

DAC определяет посредников как "промоутеров" и "поставщиков услуг". Промоутеры - это те, кто разрабатывает, продвигает и реализует стратегии налогового планирования, например, налоговые и юридические консультанты. Поставщики услуг - это те, кто помогает или консультирует налогоплательщиков в отношении трансграничных сделок, к ним могут относиться бухгалтеры, финансовые консультанты, аудиторские фирмы, банки, управляющие активами, инвестиционные консультанты и портфельные менеджеры.

Почему был необходим DAC6?

DAC6 был признан необходимым в связи с сокращением налоговых поступлений в государства-члены ЕС, вызванным увеличением мобильности людей и капитала. Скандал с Panama Papers - утечка 11,5 млн. конфиденциальных финансовых документов и другие значительные утечки, такие как недавняя Pandora Papers, раскрыли доказательства огромного налогового мошенничества и схем ухода от налогов.

Что произошло с момента вступления в силу КСР?

Государства-члены ЕС до сих пор с трудом внедряют автоматический обмен данными о трансграничных операциях из-за огромного количества данных, которые необходимо предоставлять. Несмотря на наличие данных, государства-члены ЕС не имеют достаточных возможностей для их обработки и автоматического представления. Европейскому парламенту не был предоставлен доступ к документам, необходимым для надлежащей оценки выполнения законодательства DAC.

Каковы последствия КСР для отдельных лиц?

В результате неспособности государств-членов выполнить заявленные обязательства по автоматическому обмену информацией, состоятельные физические лица, которые могут иметь значительные трансграничные сделки, могут столкнуться с дополнительными налоговыми расследованиями, что может значительно сократить их трансграничную деятельность. Кроме того, может возрасти риск обвинений в налоговом мошенничестве, если имело место реальное и законное налоговое планирование и мероприятия по снижению налогового бремени.

Штрафы в соответствии с КСР

В КСР говорится, что для улучшения перспектив его эффективности государства-члены должны налагать штрафы на физических лиц и посредников за несоблюдение требований, которые должны быть соразмерными и сдерживающими. Размер штрафа, а также точные условия наложения штрафов определяются по усмотрению государств-членов. Исследование [1], проведенное компанией Deloitte в марте 2020 года, показало, что штрафы могут составлять от EUR5 000 до EUR5,8 млн.

Что дальше для DAC?

В докладе Европейского парламента "Реализация требований ЕС по обмену налоговой информацией: прогресс, извлеченные уроки и препятствия, которые необходимо преодолеть", опубликованном 3 июня 2021 года, делается вывод о том, что отказ государств-членов предоставить доступ к исполнительным документам "должен быть оспорен", и содержится призыв к Комиссии как можно скорее провести всеобъемлющий обзор системы DAC. Кроме того, необходимо приложить больше усилий для обеспечения соблюдения государствами-членами действующего законодательства и применения санкций в случае его несоблюдения.

Финансовые консультации от Blacktower Financial Management

Налоговая отчетность редко бывает простой, и инвесторы, участвующие в трансграничных сделках, должны четко знать свои обязательства по отчетности в рамках DAC. Финансовые консультанты Blacktower Financial Management могут оценить вашу ситуацию, помочь вам определить операции, отвечающие требованиям, и соблюсти все соответствующее налоговое законодательство. Мы будем работать в партнерстве с вами и любыми другими поставщиками услуг, чтобы обеспечить понимание и выполнение вами своих обязательств по отчетности. Ваш специальный консультант поможет вам в налоговом планировании, инвестиционной стратегии, планировании выхода на пенсию и дискреционном управлении фондами. Мы будем регулярно анализировать ваше положение, чтобы помочь вам минимизировать ваши налоговые обязательства. Свяжитесь с одним из представителей нашего офиса в Лиссабоне сегодня для бесплатной беседы без обязательств.

Blacktower в Португалии

Офисы Blacktower в Португалии помогут вам управлять своим состоянием с максимальной выгодой для себя. За дополнительной информацией обращайтесь в местный офис.

Антонио Роза является ассоциированным директором Blacktower в Лиссабоне, Португалия.

Компания Blacktower Financial Management предоставляет экспертные, локализованные консультации по управлению состоянием в Португалии на протяжении последних 20 лет. Мы можем помочь специализированными, независимыми советами по обеспечению вашего финансового будущего. Свяжитесь с нами по телефону (+351) 214 648 220 или напишите нам по адресу info@blacktowerfm.com.

Данное сообщение основано на нашем понимании действующего налогового законодательства и практики налогообложения, которые могут быть изменены, не является инвестиционным советом, инвестиционной рекомендацией или инвестиционным исследованием и не должно рассматриваться как таковое. Прежде чем приступать к любому финансовому планированию, вам следует обратиться за советом к профессиональному консультанту.