Birleşik Krallık, varlıklarını terk eden veya taşınan kişilere resmi bir “çıkış vergisi” uygulamasa da (emekli maaşları bir istisnadır), ayrılışta belirli rahatlama ve muafiyetlerin kaybı şeklinde maliyetler vardır. Bu nüansları anlamak ve erken planlama, herhangi bir maliyeti en aza indirmek ve planlama fırsatlarını en üst düzeye çıkarmak için kritik öneme

sahiptir.

Bu makale, yeni vergi teşviki IFICI rejimi ayrı teşvikler ve planlama karmaşıklıkları sunduğundan, standart vergi ikamet kuralları uyarınca Portekiz"e taşınan İngiliz bireylere odaklanmaktadır..

Peki Birleşik Krallık"tan ayrılırken nelere dikkat etmeniz gerekiyor?

Birleşik Krallık vergi sistemine geri düşmekten kaçının

En önemli husus, yanlışlıkla Birleşik Krallık vergi sistemine geri dönmemenizi sağlamaktır.. Bu sadece Birleşik Krallık"ta çok fazla gün geçirerek gerçekleşebilir. Bireysel koşullara ve Birleşik Krallık ile sürdürdüğünüz bağların sayısına bağlı olarak, bu ödenek vergi yılı başına 16 gün kadar az veya 182 gün kadar olabilir.

Vergi yükümlülüklerinizin nerede ortaya çıktığını bilmenizi sağlamak için, sizin ve aileniz için geçerli olan gün sayımı ödeneğini anlamanız (Birleşik Krallık'ın Yasal İkamet Testine göre) ve Birleşik Krallık'ta ve yurtdışında geçirilen sürenin ayrıntılı kayıtlarını tutmanız önemlidir.

Ayrılışta kaybedilen anahtar rölyefler ve ödenekler

Özel Konut Yardımı (PRR)

Birleşik Krallık'ta ikamet edenler genellikle ana evlerini PRR nedeniyle sermaye kazancı vergisi ödemeden satabilirler. Ancak, vergi ikametgahı Portekiz'e kaydığında, bu muafiyet artık geçerli değildir.

Portekiz, mülkün ana konut olup olmadığına bakılmaksızın mülk satışlarından elde edilen kazançları vergiliyor. Bu nedenle, mülk elden çıkarma zamanlaması çok önemli hale gelir ve önemli bir vergi etkisi olabilir

.

Ticari Varlık İmha Yardımı (BADR)

Eskiden Entrepreneurs Relief olarak bilinen BADR, Birleşik Krallık'ta ikamet edenlerin uygun işletme varlıklarını %14'lük indirimli sermaye kazancı vergisi oranıyla satmalarına izin veriyor. Ancak, Portekiz'de vergi mukimi olduğunuzda bu rahatlama mevcut değildir, çünkü vergi muamelesini işletmenin yeri değil hissedarın ikametgahıdır.

Birleşik Krallık-Portekiz çifte vergilendirme anlaşması uyarınca, Portekiz, oranların% 28'den başlayan bu kazançlar üzerinde vergilendirme hakkına sahiptir. Bununla birlikte, uygun yapılanma ile bu kazançlar azaltılabilir ve bazı durumlarda tamamen ortadan kaldırılabilir.

Emeklilik Başlangıç Toplu Tutarı

Sözde '% 25 vergisiz nakit' bir Birleşik Krallık vergi teşvikidir ve Portekiz de dahil olmak üzere diğer ülkeler bu ödenek kavramını tanımıyor. Sonuç olarak, geri çekilen herhangi bir miktar Portekiz'de gelir olarak vergilendirilecektir.

Tarihsel olarak, ihtiyatlı planlama, (şu anda) miras vergisine tabi olmadıkları için emeklilik planları içinde mümkün olduğunca fazlasını tutmak olacaktır. Ancak, iki büyük gelişme bu planlamayı etkiledi:

Emekli maaşlarına ilişkin Miras Vergisi (IHT): Nisan 2027'den itibaren Birleşik Krallık emeklilik programları Birleşik Krallık IHT kapsamına girecek.

İkamet Tabanlı Birleşik Krallık IHT: Nisan 2025'ten itibaren Birleşik Krallık IHT ikametgahına göre değerlendirilecektir. Son 20 yılın 10'undan beri Birleşik Krallık'ta vergi mukimi olmayan kişiler, Nisan 2027'den sonra Birleşik Krallık'ta bırakılan emeklilik programları da dahil olmak üzere Birleşik Krallık situs varlıkları hariç, Birleşik Krallık IHT'sinden

kurtulacak.

Emekli maaşlarının vergi avantajlarının erozyonunun bir sonucu olarak, giderek daha fazla kişi emeklilik planlarını tüketmek istiyor, özellikle Portekiz"de Alışılagelmiş Olmayan İkamet statüsüne sahipse.

Yurtdışı emeklilik transfer ücreti

Bu nokta, yukarıda tartışılan diğerlerinden biraz farklıdır, çünkü birey Birleşik Krallık"tan ayrıldığında geçerli değildir; daha ziyade emeklilik planının Birleşik Krallık"tan ayrıldığı zamandır.

Ekim 2024'ten bu yana, Birleşik Krallık emekli maaşının Nitelikli Tanınmış Yurtdışı Emeklilik Programına (QROPS) aktarılması %25 vergi ücretine tabi olabilir.

Bu, emeklilik transferlerinin çoğunun gerçekleşmesini durduracak olsa da, bazıları yararlanıcılarını yukarıda tartışıldığı gibi Nisan 2027'den itibaren uygulanacak %40 IHT ücretinden kurtarmak için% 25 çıkış vergisi ücretini kabul etmeye karar verdiler.

Ayrılıştan sonra emeklilik primleri

Emek@@

lilik primlerine ilişkin Birleşik Krallık vergi indirimi yalnızca Birleşik Krallık'ta ikamet edenler için geçerlidir. Bununla birlikte, eski sakinler, ayrılıştan sonraki beş vergi yılına kadar yıllık brüt 3.600 £'a kadar katkıda bulunabilirler

.

EIS ve SEIS Rölyefleri

Kurumsal Yatırım Programı

(EIS) ve Tohum İşletme Yatırım Programı (SEIS) ile ilişkili vergi avantajları, vergi ikametgahı değiştirildiğinde benzer şekilde kaybolur. Ayrıca, bir EIS/SEIS sahibinin üç yıllık yeterlilik süresi içinde Birleşik Krallık'ta ikametgahı kesmesi durumunda, daha önce ertelenen kazançlar acil bir vergi yükümlülüğünü tetikleyebilir

.

Ek vergi tuzakları ve planlama noktaları

Şirket ikamet riskleri: Portekiz'den bir Birleşik Krallık şirketini yöneten tek bir müdür, şirketi Portekiz'de vergi mukimiyeti haline getirebilir ve çifte vergilendirmeyi tetikleyebilir.

Daimi işletme sorunları: Portekiz'den devam eden ticari faaliyet, yerel kurumlar vergisi maruziyetini getiren bir “daimi işletme” yaratabilir.

Geçici Yerleşik Olmayan Kural: Bu kaçınma önleme kuralı uyarınca, ayrılıştan sonraki beş yıl içinde Birleşik Krallık"a dönenler, yerleşik olmayan dönemleri boyunca elde edilen sermaye kazançları ve gelirler üzerinden vergiyle karşı karşıya kalabilirler..

Birleşik Krallık Servet Vergisi Beklentisi

Son tartışmalar, Birleşik Krallık"ta bir servet vergisinin uygulanması olasılığı konusundaki tartışmaları yeniden alevlendirdi. Resmi bir öneri sunulmamış olsa da, politika yapıcılar ve düşünce kuruluşları, mali dengesizlikleri gidermek ve kamu hizmetlerini finanse etmek için bir mekanizma olarak varlık vergisini giderek daha fazla düşünüyor

.

Böyle bir vergi getirilirse, göç etmeyi düşünen yüksek net değerli bireyler için finansal planlama hesabını önemli ölçüde değiştirebilir. İngiltere tarihsel olarak net varlık vergisinden kaçınmış olsa da, siyasi yöndeki bir değişim varlıkları - özellikle İngiltere'de tutulan varlıkları - yeni değerlendirmelere tabi tutabilir.

Bu gelişme, miras vergisi ve emeklilik muamelesindeki değişikliklerle birleştiğinde, birçok kişinin varlık yeniden yapılandırması, denizaşırı tröstler ve bazı durumlarda hızlandırılmış ayrılmalar dahil olmak üzere önleyici planlamayı keşfetmesine yol açıyor. Yabancı gelir ve kazançlara nispeten iyi huylu bir muamele sunan Portekiz gibi yargı bölgelerine taşınmayı düşünenler için, harekete geçme penceresi daralabilir

.

Son düşünceler

Mevcut ortamda, İngiltere"den vergi açısından verimli göç, tek yönlü bilet satın almak kadar basit değildir. Geleneksel vergi indirimlerinin erozyonu, sınır ötesi kuralların karmaşıklığı ve varlık vergisinin yaklaşan hayaleti, erken ve stratejik planlama gerektirir. Sermaye kazançlarını azaltmak, emekli maaşlarını yönetmek veya daimi kuruluş risklerinden kaçınmak olsun, proaktif tavsiye şarttır

.

Her zaman olduğu gibi, bireyler koşullarına göre ısmarlama tavsiye almalı ve hem Birleşik Krallık'ta hem de Portekiz'de düzenleyici gelişmeleri yakından izlemelidir.

Debrah Broadfield ve Mark Quinn, gurbetçiler için sınır ötesi danışmanlık konusunda uzmanlaşmış 35 yılı aşkın deneyime sahip Vergi Danışmanları ve Yeminli Finansal Planlamacılardır. Bize ulaşın: +351 289 355 316 veya portugal@spectrum-ifa.com

.