Einige Investoren, die sich aus Gründen der Einwanderung, des Immobilienbesitzes und der Besteuerung für die Iberische Halbinsel interessieren, könnten eine persönliche Präferenz für eines der beiden Länder äußern. Andere hingegen werden ihre Entscheidung nach sorgfältiger Abwägung der Vor- und Nachteile treffen, die jedes der beiden Länder zu bieten hat. In diesem Artikel, der nicht als ausführlicher Leitfaden gedacht ist, werfen wir einen kurzen Blick auf einige der beliebtesten Steuer- und Migrationsprogramme, die derzeit in Spanien und Portugal zur Verfügung stehen.

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I.- Steuern

Was die Steuern betrifft, so haben beide Länder spezielle Programme entwickelt, um neue Steuerbürger mit niedrigeren Steuersätzen und Steuerbefreiungen für ausländische Einkünfte anzuziehen. Das frühere portugiesische Programm (Non-Habitual Residence - möge es in Frieden ruhen) war klar, umfassend und wettbewerbsfähig. Natürlich ergriff die Regierung die Chance, es weniger klar und restriktiver zu gestalten, und so sind wir beim aktuellen IFICI-Programm angelangt, das eine sorgfältige Abstimmung der Qualifikationen des Antragstellers und der Tätigkeit des Unternehmens erfordert. Die Annahme von Anträgen und die Bearbeitung von Anträgen wurde auf mehrere öffentliche Stellen aufgeteilt, wobei nur die Steuerbehörde für die Bearbeitung von NHR-Anträgen zuständig war.

Spaniens sogenanntes Beckham-Gesetz steht zwar nicht mehr für Sportprofis offen, ist aber dennoch nicht so restriktiv. Jetzt sind sogar Antragsteller für ein Visum für digitale Nomaden automatisch qualifiziert, und auch Familienangehörige können einbezogen werden. Nachteilig ist die Dauer von 6 Jahren gegenüber den 10 Jahren des portugiesischen Programms.

Spanien - Beckham Law

Portugal IFICI

Persönliche Voraussetzungen

Kein spanischer Steuerwohnsitz in den letzten 5 Jahren vor der Antragstellung

Kein portugiesischer Steuerwohnsitz in den letzten 5 Jahren vor der Bewerbung

Potenzielle Antragsteller

a) Angestellte von Unternehmen mit Sitz in Spanien; b) Unternehmer, die innovative Tätigkeiten ausüben oder von besonderem wirtschaftlichem Interesse sind; c) hochqualifizierte Fachleute; d) Geschäftsführer spanischer Unternehmen, unabhängig von der prozentualen Beteiligung an diesem Unternehmen (Ausnahme: vermögensverwaltende Unternehmen, deren Beteiligung auf 25 % begrenzt ist; e) digitale Nomaden.

(Nicht vollständige Liste) a) Führungskräfte; b) Ärzte; c) Ingenieure, Physiker und Mathematiker; d) IT-Spezialisten; e) Universitäts- und Hochschullehrer. Die Bewerber müssen in bestimmten Branchen tätig sein, z. B.: a) Bergbau und verarbeitendes Gewerbe; b) Gastgewerbe; c) IT; d) Finanz- und Versicherungswesen; e) Hochschuleinrichtungen.

Leistungen

Steuersatz für weltweite Gehalts-/Freiwilligeneinkünfte bis zu 600.000 €: 24 %. Ausländische Einkünfte sind steuerfrei.

Steuersatz für portugiesische Gehälter/Freiberufler: 20%. Ausländische Einkünfte sind steuerfrei.

Laufzeit

6 Jahre

10 Jahre

Familie eingeschlossen?

Ehepartner des Antragstellers und Kinder unter 25 Jahren (keine Altersgrenze bei Behinderten). Die Summe der Nettobemessungsgrundlagen der Familienmitglieder darf die des Antragstellers nicht übersteigen.

Nein

II.- Migration

Bis April dieses Jahres war es möglich, die relativen Vorzüge des spanischen und des portugiesischen Goldenen Visums (GV) zu vergleichen. Da die spanische Regierung beschlossen hat, das Programm ganz abzuschaffen (ein weiteres beißt ins Gras), blieb Portugal ein weites Feld, um aus der geringen Mindestaufenthaltsdauer (7 Tage pro Jahr) und der Steuerfreiheit für nichtportugiesische Steuerbürger, die in lokale Private-Equity-Fonds investieren, Kapital zu schlagen.

Eine weniger bekannte (aber sehr wirksame) spanische Alternative ist das Unternehmervisum. Es bietet die gleichen Vorteile wie das nicht mehr existierende GV (schnelle Genehmigung, gleichzeitige Familienzusammenführung), erfordert jedoch einen praktischeren Ansatz als letzteres.

Spanien Unternehmertumr-Visum

Portugal Goldenes Visum

Finanzielle Anforderungen

Investor: € 600/Monat; Familienmitglied: € 300/Monat/Familienmitglied

Investition: z.B. Private-Equity-Fonds-Option - Mindestinvestition von € 500.000

Sonstige Anforderungen

a) innovatives Geschäftskonzept; b) unterstützender Geschäftsplan; c) Unternehmensgründung; d) Bericht des Wirtschaftsprüfers; e) Bescheinigung über die Genehmigung durch die spanische Innovationsagentur.

NICHT ZUTREFFEND

Dauer des Visums

1 Jahr

NICHT ZUTREFFEND

TRC-Dauer

3 Jahre + 2 (Erneuerung)

2 Jahre + 3 (Verlängerung)

Familienzusammenführung

a) Ehegatte/Lebenspartner; b) minderjährige Kinder (18 Jahre); c) Kinder ab 18 Jahren, wenn sie unterhaltsberechtigt sind, d. h. wenn sie alleinstehend sind und noch studieren; d) finanziell abhängige Verwandte in aufsteigender Linie.

a) Ehegatte/Lebenspartner; b) minderjährige Kinder (18 Jahre); c) Kinder ab 18 Jahren, wenn sie unterhaltsberechtigt sind, d. h. wenn sie ledig sind und noch studieren (innerhalb oder außerhalb Portugals); d) finanziell abhängige Verwandte in aufsteigender Linie.

Steuerliche Vorteile

Förderfähig nach dem Beckham-Gesetz

Förderfähig für IFICI

In der Kategorie Visum für digitale Nomaden (DNV) gibt es nicht viele Unterschiede zwischen den beiden Ländern. Ähnliche Dauer und Möglichkeiten zur Familienzusammenführung, aber eine niedrigere finanzielle Schwelle für Spanien und die Möglichkeit, die Vorteile des Beckham-Gesetzes in Anspruch zu nehmen.

Spanien DNV

Portugal DNV

Finanzielle Anforderungen

Spanisches monatliches Mindestgehalt x 2: 1.381,33 € x2 = 2.762,66 €/pro Monat

Portugiesisches monatliches Mindestgehalt x 4: € 870 x4 = € 3.480/pro Monat

Andere Anforderungen

a) Bestehen des ausländischen Kunden/Unternehmens seit mindestens 1 Jahr; b) Beziehung zum ausländischen Kunden/Unternehmen seit mindestens 3 Monaten

Nachweis des Verhältnisses zum ausländischen Arbeitgeber/Auftraggeber

Dauer des Visums

1 Jahr

120 Tage

TRC-Dauer

3 Jahre + 2 (Erneuerung)

2 Jahre + 3 (Verlängerung)

Familienzusammenführung

a) Ehegatte/Lebenspartner; b) minderjährige Kinder (18 Jahre); c) Kinder über 18 Jahre, wenn sie unterhaltsberechtigt sind, d. h. alleinstehend und noch im Studium; d) finanziell abhängige Verwandte in aufsteigender Linie.

a) Ehegatte/Lebenspartner; b) minderjährige Kinder (18 Jahre); c) Kinder ab 18 Jahren, wenn sie unterhaltsberechtigt sind, d. h. wenn sie ledig sind und noch in Portugal studieren; d) finanziell abhängige Verwandte in aufsteigender Linie.

Steuerliche Vorteile

Förderfähig nach dem Beckham-Gesetz

Nicht förderfähig für IFICI

Die ständig wachsende Zahl neuer Einwohner in beiden Ländern zeugt von der Beliebtheit und Attraktivität der portugiesischen und spanischen Programme. Es kommt auch nicht selten vor, dass zwischen den beiden Ländern gewechselt wird, vor allem um in den Genuss einer langfristigen niedrigen Besteuerung von bis zu 16 Jahren zu kommen. Die geografische und sprachliche Nähe macht diese Möglichkeiten umso leichter zu ergreifen. Weitere Informationen zu diesen und anderen Programmen finden Sie unter dem folgenden Link.

Wenden Sie sich für weitere Informationen an AVCO Legal Portugal(lisboa@avco.legal).

Dieser Artikel ist nicht als Rechts- oder Steuerberatung gedacht und sollte auch nicht als solche ausgelegt werden.