Résidence ou résidence fiscale au Portugal : Une distinction essentielle

Le fait d'être titulaire d'un Golden Visa portugais vous donne le droit légal de résider au Portugal, mais ne fait pas automatiquement de vous un résident fiscal.

Indépendamment de la résidence légale, vos obligations fiscales dépendent de votre statut de résident fiscal et de la nature de vos revenus.

Au Portugal, vous êtes généralement considéré comme résident fiscal si vous

  • Passez plus de 183 jours (consécutifs ou non) dans le pays au cours d'une période de 12 mois.
  • Vous avez une "résidence habituelle" au Portugal, c'est-à-dire un logement permanent que vous avez l'intention de conserver en tant que résidence principale et qui est enregistré en conséquence au Portugal.

Cette distinction est fondamentale car elle détermine si votre revenu mondial est soumis à l'impôt portugais et aux obligations de déclaration.

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Traitement fiscal des investissements dans le cadre du visa d'or

Investissements éligibles dans le cadre du programme portugais Golden Visa(actuels ou bénéficiant de droits acquis en vertu de la législation antérieure sur le visa d'or)

Résident fiscal au Portugal

Non-résident fiscal au Portugal

Fonds d'investissement collectif (distributions : dividendes, intérêts et plus-values )

La plupart des fonds actuels sont éligibles à l'investissement dans le cadre juridique actuel du visa d'or.

Taxés à un taux fixe de 28 % (exception : les plus-values détenues depuis moins d'un an sont imposées à des taux progressifs).

La déclaration d'impôt est facultative, sauf pour les plus-values ; toutefois, la déclaration de vos revenus de dividendes selon les taux d'imposition progressifs, avec l'abattement de 50 % qui s'y rattache, peut permettre d'obtenir un taux d'imposition effectif inférieur au taux normal de 28 % .

Exonéré au Portugal - à condition que les critères soient remplis (voir "Éviter la retenue à la source sur les distributions de fonds portugais" ci-dessous) et que vous ne soyez pas résident fiscal d'un pays figurant sur la liste noire. Vérifiez également auprès de votre avocat/comptable local les taxes applicables dans votre pays de résidence fiscale.

Il n'est pas nécessaire de remplir une déclaration d'impôt , à condition que le fonds soit domicilié au Portugal.

Fonds de capital-risque (distributions : dividendes, intérêts et plus-values )

Principalement en ce qui concerne les anciens fonds à visa doré dans le cadre de la législation sur les droits acquis.

Taxés à un taux fixe de 10 %.

La déclaration d'impôt est facultative, sauf pour les plus-values ; toutefois, la déclaration des revenus de dividendes selon les taux d'imposition progressifs, avec un abattement de 50 %, peut permettre d'obtenir un taux d'imposition effectif inférieur au taux normal de 28 %.

Exonéré au Portugal - à condition que les critères soient remplis (voir "Éviter la retenue à la source sur les distributions de fonds portugais" ci-dessous) et que vous ne soyez pas résident fiscal d'un pays figurant sur la liste noire. Vérifiez également auprès de votre avocat/comptable local les taxes applicables dans votre pays de résidence fiscale.

Il n'est pas nécessaire de remplir une déclaration d'impôt .

Biens immobiliers(pour ceux qui ont investi lorsque cet itinéraire était valable et qui bénéficient désormais de droits acquis)

Différentes taxes s'appliquent indépendamment de la résidence fiscale et dépendent du stade de la transaction (achat ou vente), de la nature de l'utilisation du bien (location, résidence principale, autre) et de la valeur du bien (qui aura une incidence sur plus d'un type de taxe foncière). Plus d'informationsici- y compris les exigences en matière de déclaration d'impôt.

Autres notes

L'imposition porte exclusivement sur les revenus de source portugaise. Les accords de double imposition conclus avec votre pays d'origine peuvent vous permettre de bénéficier d'un allègement.

Imposé sur les revenus mondiaux - les accords de double imposition, s'ils existent, peuvent limiter la double imposition. Si vous remplissez les conditions requises, le régime fiscal favorable du NHR peut s'appliquer.

Éviter la retenue à la source sur les distributions de fonds portugais

Pour les bénéficiaires de distributions de fonds d'investissement ou de capital-risque portugais, les banques retiennent généralement l'impôt à la source. Pour éviter cette retenue, les investisseurs non résidents fiscaux doivent fournir à leur banque un certificat de résidence fiscale valide de leur pays de résidence fiscale.

La présentation de ce certificat chaque année, avant toute distribution par le fonds, permet de s'assurer que les montants sont payés bruts. Cette procédure ne s'applique toutefois pas aux personnes résidant fiscalement au Portugal ou dans une juridiction figurant sur la liste noire fiscale du Portugal.liste noire fiscale du Portugalcar ces investisseurs sont soumis à une retenue à la source - cette dernière étant majorée de 35 %.

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Il est important de noter que même si la retenue à la source est appliquée, aucune autre déclaration fiscale n'est requise auprès des autorités fiscales portugaises pour la distribution elle-même (que l'investisseur soit résident fiscal au Portugal ou non - à l'exception des fonds d'investissement domiciliés au Portugal). Cependant, pour les investisseurs résidant fiscalement en dehors du Portugal, il est nécessaire de comprendre et de respecter leurs obligations fiscales dans leur pays de résidence fiscale (contactez votre comptable/avocat local pour obtenir des conseils).

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Pour plus d'informations, veuillez contacter Dixcart Portugal :advice.portugal@dixcart.com.

Notez que ceci n'est pas un conseil fiscal et n'est donné qu'à des fins de discussion.