Rezydencja a rezydencja podatkowa w Portugalii: Krytyczne rozróżnienie

Posiadanie portugalskiej złotej wizy daje ci prawo do legalnego pobytu w Portugalii, ale nie czyni cię automatycznie rezydentem podatkowym.

Oddzielne i niezależne od legalnej rezydencji, zobowiązania podatkowe zależą od statusu rezydencji podatkowej i charakteru uzyskiwanych dochodów.

W Portugalii jesteś ogólnie uważany za rezydenta podatkowego, jeśli

  • Spędzasz więcej niż 183 dni (następujących po sobie lub nie) w kraju w okresie 12 miesięcy.
  • Posiadasz "zwykłe miejsce zamieszkania" w Portugalii, czyli stały dom, który zamierzasz utrzymywać jako swoje główne miejsce zamieszkania i który jest odpowiednio zarejestrowany w Portugalii.

To rozróżnienie ma fundamentalne znaczenie, ponieważ określa, czy dochód na całym świecie podlega portugalskiemu opodatkowaniu i wymogom sprawozdawczym.

Kredyty: Dostarczone zdjęcie; Autor: Klient;

Opodatkowanie inwestycji w ramach Złotej Wizy

Kwalifikujące się inwestycje w ramach portugalskiego programu Złotej Wizy(aktualne lub wynikające z poprzednich przepisów dotyczących Złotej Wizy)

Rezydent podatkowy w Portugalii

Osoby niebędące rezydentami podatkowymi w Portugalii

Fundusze zbiorowego inwestowania (wypłaty: dywidendy, odsetki i zyski kapitałowe )

Głównie obecne fundusze kwalifikujące się do inwestycji w ramach obecnych ram prawnych złotej wizy.

Opodatkowane stałą stawką 28% (wyjątek: zyski kapitałowe utrzymywane przez okres krótszy niż 1 rok są opodatkowane stawkami progresywnymi).

Składanie zeznań podatkowych jest opcjonalne, z wyjątkiem zysków kapitałowych; jednak deklarowanie dochodów z dywidend przy użyciu progresywnych stawek podatkowych, z wykorzystaniem 50% ulgi, może zapewnić niższą efektywną stawkę podatkową niż standardowe 28% .

Zwolnienie z podatku w Portugalii - pod warunkiem spełnienia kryteriów (patrz "Unikanie podatku u źródła od wypłat z portugalskich funduszy" poniżej) i nie bycia rezydentem podatkowym w kraju znajdującym się na czarnej liście. Należy również skontaktować się z lokalnym prawnikiem/księgowym w sprawie podatków obowiązujących w kraju rezydencji podatkowej.

Złożenie zeznania podatkowego nie jest wymagane - pod warunkiem, że fundusz ma siedzibę w Portugalii.

Fundusze Venture (dystrybucje: dywidendy, odsetki i zyski kapitałowe )

Głównie w odniesieniu do starszych funduszy złotej wizy na mocy przepisów dotyczących praw nabytych.

Opodatkowane stałą stawką 10%.

Złożenie zeznania podatkowego jest opcjonalne, z wyjątkiem zysków kapitałowych; jednak zadeklarowanie dochodu z dywidendy przy użyciu progresywnych stawek podatkowych, z wykorzystaniem 50% ulgi, może zapewnić niższą efektywną stawkę podatkową niż standardowe 28%.

Zwolnienie z podatku w Portugalii - pod warunkiem spełnienia kryteriów (patrz "Unikanie podatku u źródła od wypłat z portugalskich funduszy" poniżej) i nie bycia rezydentem podatkowym w kraju znajdującym się na czarnej liście. Należy również skontaktować się z lokalnym prawnikiem/księgowym w sprawie podatków obowiązujących w kraju rezydencji podatkowej.

Złożenie zeznania podatkowego nie jest wymagane.

Nieruchomość(dla tych, którzy zainwestowali, gdy ta trasa była ważna, a teraz jest objęta prawami nabytymi)

Różne podatki mają zastosowanie niezależnie od rezydencji podatkowej i zależą od etapu transakcji (kupno lub sprzedaż), charakteru nieruchomości (wynajem, jako główny dom, inne) oraz wartości nieruchomości (co wpłynie na więcej niż jeden rodzaj podatku od nieruchomości). Więcej informacjitutaj- w tym wymagania dotyczące składania wniosków podatkowych.

Inne uwagi

Opodatkowany wyłącznie dochód pochodzący z Portugalii. Umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania z krajem pochodzenia mogą zapewnić ulgę.

Opodatkowany dochód z całego świata - umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania, jeśli są dostępne, mogą ograniczyć podwójne opodatkowanie. W przypadku zakwalifikowania, zastosowanie może mieć korzystny system podatkowy NHR.

Unikanie podatku u źródła od wypłat z portugalskich funduszy

W przypadku beneficjentów wypłat z portugalskich funduszy venture lub inwestycyjnych banki zazwyczaj pobierają podatek u źródła. Aby uniknąć tego potrącenia, inwestorzy niebędący rezydentami podatkowymi muszą dostarczyć swojemu bankowi ważny certyfikat rezydencji podatkowej z kraju swojej rezydencji podatkowej.

Przedkładanie tego certyfikatu co roku, przed dokonaniem jakichkolwiek wypłat przez fundusz, gwarantuje, że kwoty są wypłacane brutto. Proces ten nie ma jednak zastosowania do osób będących rezydentami podatkowymi w Portugalii lub zamieszkałych w jurysdykcji znajdującej się na czarnej liście podatkowej Portugalii.Portugalii na czarnej liście podatkowejponieważ tacy inwestorzy podlegają podatkowi u źródła - w tym drugim przypadku z dodatkową marżą w wysokości 35%.

Kredyty: Dostarczone zdjęcie; Autor: Klient;

Ważne jest, aby pamiętać, że nawet przy podatku u źródła stosowanym u źródła, nie jest wymagane żadne dalsze zgłoszenie podatkowe do portugalskich organów podatkowych w odniesieniu do samej dystrybucji (niezależnie od tego, czy są rezydentami podatkowymi w Portugalii, czy nie - z wyjątkiem funduszy inwestycyjnych, które mają siedzibę w Portugalii). Jednak w przypadku inwestorów posiadających rezydencję podatkową poza Portugalią wymagane jest zrozumienie i przestrzeganie ich obowiązków podatkowych w kraju rezydencji podatkowej (skontaktuj się z lokalnym księgowym/prawnikiem w celu uzyskania wskazówek).

Kontakt

Aby uzyskać więcej informacji, prosimy o kontakt z Dixcart Portugal:advice.portugal@dixcart.com.

Należy pamiętać, że nie jest to porada podatkowa i służy wyłącznie do celów dyskusji.