Residência versus Residência Fiscal em Portugal: Uma distinção fundamental

A posse de um Golden Visa português confere-lhe o direito legal de residir em Portugal, mas não o torna automaticamente um residente fiscal.

Separadas e independentes da residência legal, as suas obrigações fiscais são determinadas pelo seu estatuto de residente fiscal e pela natureza dos rendimentos que aufere.

Em Portugal, é geralmente considerado residente fiscal se

  • Passar mais de 183 dias (consecutivos ou não) no país durante um período de 12 meses.
  • Tiver uma "residência habitual" em Portugal, ou seja, uma habitação permanente que pretende manter como residência principal e registada em Portugal em conformidade.

Esta distinção é fundamental porque determina se os seus rendimentos a nível mundial estão sujeitos à tributação portuguesa e aos requisitos de registo.

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Tratamento fiscal dos investimentos ao abrigo do Golden Visa

Investimentos elegíveis ao abrigo do programa Golden Visa português(actuais ou herdados da anterior legislação dos Golden Visa)

Residente Fiscal em Portugal

Não residente fiscal em Portugal

Fundos de Investimento Coletivo (distribuições: dividendos, juros e mais-valias )

A maioria dos fundos actuais elegíveis para investimento ao abrigo do atual quadro jurídico do Golden Visa.

Tributados a uma taxa fixa de 28% (exceção: as mais-valias detidas há menos de 1 ano são tributadas a taxas progressivas).

A declaração de impostos é facultativa, exceto no que se refere às mais-valias; no entanto, a declaração dos rendimentos de dividendos com base nas taxas progressivas de imposto, utilizando a dedução de 50% sobre os mesmos, pode proporcionar uma taxa de imposto efectiva inferior à taxa normal de 28% .

Isento em Portugal - desde que os critérios sejam cumpridos (ver "Evitar a retenção na fonte sobre as distribuições de fundos portugueses" abaixo) e não seja um residente fiscal num país da lista negra. Além disso, informe-se junto do seu advogado/contabilista local sobre os impostos aplicáveis no seu país de residência fiscal.

A declaração de impostos não é necessária - desde que o fundo seja domiciliado em Portugal.

Fundos de capital de risco (distribuições: dividendos, juros e mais-valias )

Principalmente no que se refere aos fundos mais antigos ao abrigo da legislação de proteção dos direitos adquiridos.

Tributados a uma taxa fixa de 10%.

A declaração de impostos é facultativa, exceto no que se refere às mais-valias; no entanto, a declaração dos rendimentos de dividendos com base nas taxas de imposto progressivas, utilizando a dedução de 50%, pode proporcionar uma taxa de imposto efectiva inferior à taxa normal de 28%.

Isento em Portugal - desde que os critérios sejam cumpridos (ver "Evitar a retenção na fonte sobre as distribuições de fundos portugueses" abaixo) e não seja um residente fiscal num país da lista negra. Além disso, informe-se junto do seu advogado/contabilista local sobre os impostos aplicáveis no seu país de residência fiscal.

Não é necessário declarar impostos .

Propriedade(para aqueles que investiram quando esta via era válida e que agora têm direitos adquiridos)

São aplicáveis vários impostos, independentemente da residência fiscal, e dependem da fase da transação (compra ou venda), da natureza da utilização do imóvel (para arrendar, como residência principal, outro) e do valor do imóvel (que afectará mais do que um tipo de imposto sobre imóveis). Mais informaçõesaqui- incluindo requisitos de declaração de impostos.

Outras notas

Tributado exclusivamente sobre rendimentos de origem portuguesa. As convenções para evitar a dupla tributação celebradas com o seu país de origem podem permitir um desagravamento fiscal.

Tributado sobre rendimentos auferidos a nível mundial - os acordos de dupla tributação, se existentes, podem limitar a dupla tributação. Se for elegível, pode ser aplicável o regime fiscal favorável dos RNH.

Evitar a retenção na fonte sobre as distribuições de fundos portugueses

Para os beneficiários de distribuições de fundos de risco ou de investimento portugueses, os bancos retêm normalmente o imposto na fonte. Para evitar esta retenção, os investidores não residentes fiscais devem fornecer ao seu banco um certificado de residência fiscal válido do seu país de residência fiscal.

A apresentação deste certificado anualmente, antes de serem efectuadas quaisquer distribuições pelo fundo, garante que os montantes são pagos em bruto. Este processo não é, no entanto, aplicável a quem tenha residência fiscal em Portugal ou resida numa jurisdição que conste dalista negra fiscal de Portugalpois estes investidores estão sujeitos a retenção na fonte - esta última, com uma majoração adicional de 35%.

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É importante referir que, mesmo com a retenção na fonte, não é necessária qualquer declaração de rendimentos junto das autoridades fiscais portuguesas para a distribuição propriamente dita (quer sejam residentes fiscais em Portugal ou não - com exceção dos fundos de investimento domiciliados em Portugal). No entanto, para os investidores com residência fiscal fora de Portugal, é necessário compreender e cumprir as suas obrigações fiscais no seu país de residência fiscal (contacte o seu contabilista/advogado local para obter orientação).

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Note que isto não é aconselhamento fiscal e é apenas para fins de discussão.