Planificación previa a la mudanza

La planificación previa a la salida del Reino Unido le sitúa en la mejor posición para aprovechar las oportunidades que se perderían al llegar al sistema fiscal portugués. Entre las áreas clave a tener en cuenta se incluyen:

Cuentas individuales de ahorro (ISA)

Para los residentes en el Reino Unido, las ISA están exentas del impuesto sobre la renta y sobre las plusvalías. Sin embargo, una vez que se abandona el Reino Unido, esta protección fiscal deja de aplicarse.

Si es consciente de ello, la mayoría de las personas canjean sus ISA antes de salir del Reino Unido con un 0% de impuestos británicos y luego reinvierten en nuevas inversiones fiscalmente eficientes después de trasladarse. Si espera a residir en Portugal para rescatar su ISA, se le aplicaría el impuesto sobre plusvalías.

Desgravaciones fiscales por plusvalías

Como residente fiscal en el Reino Unido, puede realizar £3.000 de ganancias cada año libres de impuestos. Portugal no ofrece una desgravación similar. Con planificación, puede ser posible aprovechar las desgravaciones de hasta dos años fiscales (si no se han utilizado) antes de la partida, así como cualquier pérdida transferida.

Pensiones

El 25% de la cantidad a tanto alzado inicial para pensiones (PCLS), exenta de impuestos, sólo está disponible para los residentes fiscales en el Reino Unido. Después de dejar el Reino Unido, cualquier retirada de pensión, incluida la PCLS, estará sujeta a la fiscalidad portuguesa.

Propiedad: residencia principal

En el Reino Unido estamos acostumbrados al concepto de desgravación por residencia principal, y usted conserva esta desgravación cuando vende su antigua residencia principal como no residente en el Reino Unido. Sin embargo, la venta de la propiedad mientras reside en Portugal puede generar un impuesto portugués sobre las plusvalías, a menos que pueda acogerse a determinados regímenes, como el IFICI (NHR 2.0).

Planificación posterior a la mudanza

Sistemas de incentivos fiscales

Los nuevos residentes en Portugal pueden acogerse al nuevo régimen de incentivos fiscales, IFICI (a menudo denominado NHR 2.0). Este régimen ofrece intereses, dividendos y ganancias de capital libres de impuestos procedentes de fuentes no portuguesas, por lo que puede resultar muy atractivo desde el punto de vista fiscal.

A diferencia del régimen original de Residentes No Habituales (RNH), la elegibilidad es más restrictiva y está vinculada a ocupaciones o actividades empresariales específicas. Es aconsejable consultar a un contable para evaluar su elegibilidad.

Propiedad: secundaria o para alquilar

Aunque suele ser mejor vender la residencia principal antes de trasladarse, la venta de propiedades de inversión después de la mudanza a veces puede ofrecer ventajas fiscales en virtud de las normas de valoración de abril de 2015.

Por ejemplo, si usted compró una propiedad en 2000 por £ 100k y ha crecido a £ 400k hoy, en la superficie de la ganancia de capital es de £ 300k. Sin embargo, en virtud de la sentencia de 2015, usted es capaz de tomar el 6 de abril 2015 valor como el precio de compra efectivo. En este ejemplo, imagine que el valor de 2015 fue de 350.000 £, entonces su ganancia imponible disminuyó de 300.000 £ a 50.000 £.

Tenga en cuenta que, en este ejemplo, el impuesto sobre plusvalías portugués (a menos que usted califique para IFICI) también se aplicaría por lo que se requiere una cuidadosa comparación y cálculo de los dos resultados fiscales.

Estrategia de inversión

Si tiene inversiones en el Reino Unido, es probable que estén denominadas en libras esterlinas y que tengan un sesgo británico. Esto es algo que ha afectado negativamente a los rendimientos de las inversiones en los últimos años en comparación con, por ejemplo, las carteras globales, que han tenido un rendimiento sustancialmente superior. Por ejemplo, en los últimos 10 años, el mercado británico ha crecido un 98,68%, mientras que el índice mundial lo ha hecho un 176,21%.

El traslado a Portugal brinda la oportunidad de reevaluar la exposición a las divisas y de diversificar globalmente, mejorando potencialmente la rentabilidad y reduciendo el riesgo.

Puntos generales de planificación

Planificación del IHT

Portugal no tiene impuesto de sucesiones, pero el IHT del Reino Unido puede seguir aplicándose a los residentes británicos a largo plazo. Tras el presupuesto británico de octubre de 2024, la evaluación del IHT se basa ahora en la residencia, lo que constituye un sistema mucho más sencillo que el antiguo régimen de domicilio.

Aquellos que se muden directamente desde el Reino Unido probablemente serán considerados residentes de larga duración en el Reino Unido (residentes en el Reino Unido durante 10 años o más de los últimos 20) y, por lo tanto, seguirán teniendo una obligación de IHT en el Reino Unido sobre los activos mundiales. Sin embargo, una vez que cumpla las normas de residencia de larga duración fuera del Reino Unido, sólo los activos con sede en el Reino Unido estarán sujetos a IHT del Reino Unido. Esto ha llevado a muchas personas a trasladar sus activos fuera del Reino Unido.

Testamentos

Al cambiar de país, asegúrese de que sus activos están protegidos con testamentos adecuados. Por lo general, es aconsejable tener testamentos separados para los activos británicos y portugueses. Portugal tiene normas de "herederos forzosos", pero los ciudadanos del Reino Unido pueden elegir la directiva Bruselas IV de la UE en su testamento portugués para eludir estas restricciones.

Gestión de divisas

Preste atención a los tipos de cambio, sobre todo en los bancos, que suelen ofrecer tipos bajos. Recurrir a un corredor de divisas de confianza con presencia en Portugal suele ser más ventajoso.

Revisión de pensiones

Las pensiones británicas siempre estarán sujetas al IHT del Reino Unido, ya que son activos basados en el Reino Unido. Una revisión exhaustiva garantiza una eficiencia fiscal óptima de los ingresos y la sucesión, así como la posibilidad de reducir las comisiones y mejorar el rendimiento de las inversiones.

Cuestiones administrativas

Asegúrese de notificar a HMRC de su salida a través de su declaración de impuestos de auto-evaluación o si no completa uno, un formulario P85. También debe notificar a Finanças su llegada a Portugal y su inclusión en el sistema fiscal, ya que no es un proceso automático como parte de su solicitud de residencia.

Si percibe pensiones del Reino Unido, completar el proceso DT Individual puede evitar que se deduzcan impuestos en origen, ya que Portugal suele tener derechos de imposición en virtud del tratado entre el Reino Unido y Portugal para las pensiones que no son del servicio civil.

El asesoramiento personalizado es clave

Trasladarse a Portugal abre muchas oportunidades financieras, pero también introduce complejidades. Una planificación temprana, un asesoramiento profesional cualificado y una cuidadosa revisión de las inversiones, propiedades, pensiones y obligaciones fiscales son esenciales para garantizar una transición fluida y el éxito financiero a largo plazo.

Con más de 35 años de experiencia, Debrah Broadfield y Mark Quinn son asesores fiscales y planificadores financieros colegiados especializados en el asesoramiento transfronterizo para expatriados. Contacte con nosotros en: +351 289 355 316 o portugal@spectrum-ifa.com.