Planning vóór de verhuizing

Planning voorafgaand aan uw vertrek uit het Verenigd Koninkrijk brengt u in de beste positie om te profiteren van kansen die verloren zouden gaan na aankomst in het Portugese belastingstelsel. De belangrijkste gebieden om te overwegen zijn onder andere:

Individuele spaarrekeningen (ISA's)

Voor inwoners van het Verenigd Koninkrijk zijn ISA's vrij van zowel inkomsten- als vermogenswinstbelasting. Zodra u echter het Verenigd Koninkrijk verlaat, is deze belastingbescherming niet langer van toepassing.

Als u zich hiervan bewust bent, kunnen de meeste personen hun ISA's inwisselen voordat ze het Verenigd Koninkrijk verlaten tegen 0% belasting in het Verenigd Koninkrijk en dan herinvesteren in nieuwe belastingefficiënte investeringen nadat ze zijn verhuisd. Als u wacht tot u woonachtig bent in Portugal en dan de ISA's verzilvert, zou er vermogenswinstbelasting van toepassing zijn.

Vermogenswinstbelasting

Als ingezetene van het Verenigd Koninkrijk kunt u elk jaar belastingvrij £3.000 aan vermogenswinst realiseren. Portugal biedt geen vergelijkbare aftrek. Met planning kan het mogelijk zijn om te profiteren van maximaal twee belastingjaren aftrek (indien ongebruikt) voor vertrek, evenals eventuele overgedragen verliezen.

Pensioenen

De 25% belastingvrije pensioeningangsuitkering (PCLS) is alleen beschikbaar voor inwoners van het Verenigd Koninkrijk. Na vertrek uit het Verenigd Koninkrijk zullen alle pensioenopnames, inclusief de PCLS, onderworpen zijn aan Portugese belasting.

Onroerend goed: hoofdverblijfplaats

In het Verenigd Koninkrijk zijn we gewend aan het concept van belastingvermindering voor hoofdverblijfplaats, en u behoudt deze belastingvermindering bij de verkoop van uw voormalige hoofdverblijfplaats als niet-inwoner van het Verenigd Koninkrijk. De verkoop van het onroerend goed terwijl u in Portugal woont, kan echter leiden tot Portugese vermogenswinstbelasting, tenzij u in aanmerking komt voor bepaalde regelingen, zoals IFICI (NHR 2.0).

Planning na verhuizing

Fiscale stimuleringsregelingen

Nieuwe inwoners van Portugal kunnen zich aanmelden voor de nieuwe fiscale stimuleringsregeling IFICI (vaak NHR 2.0 genoemd). Deze regeling biedt belastingvrije rente, dividenden en vermogenswinsten uit niet-Portugese bronnen, en kan dus zeer aantrekkelijk zijn vanuit fiscaal oogpunt.

In tegenstelling tot de oorspronkelijke Non-Habitual Resident (NHR) regeling, is het in aanmerking komen voor deze regeling beperkter en gebonden aan specifieke beroepen of zakelijke activiteiten. Het is raadzaam om een accountant te raadplegen om te bepalen of je in aanmerking komt.

Onroerend goed: secundair of buy-to-let

Hoewel de verkoop van je hoofdverblijfplaats vaak het beste gedaan kan worden voordat je verhuist, kan de verkoop van beleggingspanden na je verhuizing soms belastingvoordelen bieden onder de waarderingsregels van april 2015.

Als u bijvoorbeeld in 2000 een onroerend goed hebt gekocht voor £100k en het is nu gegroeid tot £400k, dan is de vermogenswinst op het eerste gezicht £300k. Onder de 2015-regel kunt u echter de waarde van 6 april 2015 nemen als de effectieve aankoopprijs. In dit voorbeeld, stel dat de waarde in 2015 £350k was, dan daalt je belastbare winst van £300k naar £50k.

Houd er rekening mee dat, in dit voorbeeld, de Portugese vermogenswinstbelasting (tenzij u in aanmerking komt voor IFICI) ook van toepassing zou zijn, dus een zorgvuldige vergelijking en berekening van de twee belastingresultaten is vereist.

Beleggingsstrategie

Als je in het Verenigd Koninkrijk gevestigde beleggingen hebt, dan zijn deze waarschijnlijk uitgedrukt in Britse ponden met een Britse bias. Dit is iets dat het beleggingsrendement de afgelopen jaren negatief heeft beïnvloed ten opzichte van bijvoorbeeld wereldwijde portefeuilles die aanzienlijk beter hebben gepresteerd. In de afgelopen 10 jaar is de Britse markt bijvoorbeeld met 98,68% gegroeid, terwijl de wereldindex met 176,21% is gegroeid.

De overstap naar Portugal biedt een kans om de valutablootstelling opnieuw te beoordelen en wereldwijd te diversifiëren, waardoor het rendement mogelijk verbetert en het risico afneemt.

Algemene planningspunten

IHT-planning

Portugal heeft geen successierechten, maar de Britse IHT kan nog steeds van toepassing zijn voor langdurig ingezetenen van het Verenigd Koninkrijk. Na de Britse begroting van oktober 2024 is de IHT-heffing nu gebaseerd op de woonplaats, wat een veel eenvoudiger systeem is dan het vroegere Domicile-regime.

Degenen die rechtstreeks vanuit het Verenigd Koninkrijk verhuizen, zullen waarschijnlijk worden beschouwd als langdurig ingezetenen van het Verenigd Koninkrijk (10 jaar of meer van de laatste 20 jaar in het Verenigd Koninkrijk woonachtig) en zullen dus nog steeds een UK IHT-verplichting hebben op wereldwijde activa. Zodra u echter voldoet aan de regels voor langdurig ingezetenen die niet in het Verenigd Koninkrijk wonen, zullen alleen in het Verenigd Koninkrijk gevestigde activa onderworpen zijn aan UK IHT. Dit heeft velen ertoe aangezet om activa uit het Verenigd Koninkrijk te verhuizen.

Testamenten

Als u naar een ander land verhuist, zorg er dan voor dat uw bezittingen beschermd zijn met de juiste testamenten. Over het algemeen is het raadzaam om aparte testamenten te hebben voor Britse en Portugese bezittingen. Portugal heeft regels voor "gedwongen erfopvolging", maar inwoners van het Verenigd Koninkrijk kunnen in hun Portugese testament kiezen voor de EU Brussel IV richtlijn om deze beperkingen te omzeilen.

Beheer van valuta

Let op de wisselkoersen, vooral wanneer u gebruik maakt van banken, die doorgaans slechte wisselkoersen bieden. Het is vaak voordeliger om een gerenommeerde valutamakelaar te gebruiken die aanwezig is in Portugal.

Pensioenherziening

Pensioenen in het Verenigd Koninkrijk zullen altijd onderhevig blijven aan UK IHT, omdat het activa zijn die in het Verenigd Koninkrijk zijn gevestigd. Een grondige herziening zorgt voor optimale inkomsten- en successiebelastingefficiëntie, evenals de mogelijkheid om kosten te verlagen en beleggingsrendementen te verbeteren.

Administratieve kwesties

Zorg ervoor dat u HMRC op de hoogte stelt van uw vertrek via uw self-assessment belastingaangifte of, als u er geen invult, een P85 formulier. U moet ook Finanças op de hoogte stellen van uw aankomst in Portugal en in het belastingsysteem, aangezien dit geen automatisch proces is als onderdeel van uw verblijfsaanvraag.

Als u een Brits pensioen ontvangt, kan het voltooien van het DT Individual proces voorkomen dat er belasting wordt ingehouden aan de bron, omdat Portugal over het algemeen belastingheffingsrechten heeft onder het Brits/Portugese verdrag voor pensioenen die geen ambtenarenpensioenen zijn.

Persoonlijk advies is de sleutel

Verhuizen naar Portugal biedt veel financiële mogelijkheden, maar brengt ook complexiteit met zich mee. Vroegtijdige planning, professioneel en gekwalificeerd advies en een zorgvuldige beoordeling van investeringen, onroerend goed, pensioenen en belastingverplichtingen zijn essentieel voor een soepele overgang en financieel succes op de lange termijn.

Met meer dan 35 jaar ervaring zijn Debrah Broadfield en Mark Quinn belastingadviseurs en Chartered Financial Planners, gespecialiseerd in grensoverschrijdend advies voor expats. Neem contact met ons op: +351 289 355 316 of portugal@spectrum-ifa.com.