Planification avant le déménagement

En planifiant avant de quitter le Royaume-Uni, vous êtes dans la meilleure position pour profiter des opportunités qui seraient perdues après votre arrivée dans le système fiscal portugais. Les domaines clés à considérer sont les suivants :

Comptes d'épargne individuels (ISA)

Pour les résidents britanniques, les ISA sont exempts d'impôt sur le revenu et sur les plus-values. Toutefois, lorsque vous quittez le Royaume-Uni, cette protection fiscale ne s'applique plus.

Si vous le savez, la plupart des personnes encaissent leurs ISA avant de quitter le Royaume-Uni à un taux d'imposition nul, puis les réinvestissent dans de nouveaux investissements fiscalement avantageux après avoir déménagé. Si vous attendez d'être résident au Portugal pour encaisser votre ISA, l'impôt sur les plus-values s'appliquera.

Déductions pour l'impôt sur les plus-values

En tant que résident fiscal britannique, vous pouvez réaliser 3 000 livres sterling de plus-values par an en franchise d'impôt. Le Portugal n'offre pas d'abattement similaire. Avec un peu d'organisation, il est possible de profiter des abattements de deux années fiscales (s'ils n'ont pas été utilisés) avant le départ, ainsi que des pertes reportées.

Pensions

La somme forfaitaire de 25 % exonérée d'impôt au titre de l'ouverture d'une pension (PCLS) n'est accessible qu'aux résidents fiscaux britanniques. Après avoir quitté le Royaume-Uni, tout retrait de pension, y compris le PCLS, sera soumis à l'impôt portugais.

Propriété : résidence principale

Au Royaume-Uni, nous sommes habitués au concept d'abattement sur la résidence principale, et vous conservez cet abattement lorsque vous vendez votre ancienne résidence principale en tant que non-résident britannique. Toutefois, la vente de la propriété pendant que vous vivez au Portugal peut donner lieu à un impôt portugais sur les plus-values, à moins que vous ne puissiez bénéficier de certains régimes, tels que l'IFICI (NHR 2.0).

Planification de l'après-déménagement

Dispositifs d'incitation fiscale

Les nouveaux résidents au Portugal peuvent bénéficier du nouveau régime d'incitations fiscales, l'IFICI (souvent appelé NHR 2.0). Ce régime permet d'exonérer d'impôt les intérêts, les dividendes et les plus-values provenant de sources non portugaises, ce qui peut s'avérer très intéressant d'un point de vue fiscal.

Contrairement au régime original des résidents non habituels (RNH), l'éligibilité est plus restrictive et liée à des professions ou des activités commerciales spécifiques. Il est conseillé de consulter un comptable pour évaluer votre éligibilité.

Propriété : secondaire ou achat-vente

S'il est souvent préférable de vendre sa résidence principale avant de déménager, la vente d'immeubles de placement après le déménagement peut parfois offrir des avantages fiscaux en vertu des règles d'évaluation d'avril 2015.

Par exemple, si vous avez acheté un bien immobilier en 2000 pour 100 000 livres sterling et qu'il a atteint 400 000 livres sterling aujourd'hui, à première vue, la plus-value est de 300 000 livres sterling. Cependant, en vertu des règles de 2015, vous pouvez prendre la valeur du 6 avril 2015 comme prix d'achat effectif. Dans cet exemple, si la valeur de 2015 était de 350 000 £, votre plus-value imposable passerait de 300 000 £ à 50 000 £.

N'oubliez pas que, dans cet exemple, l'impôt portugais sur les plus-values (sauf si vous bénéficiez de l'IFICI) s'appliquerait également.

Stratégie d'investissement

Si vous avez des investissements basés au Royaume-Uni, ils sont probablement libellés en livres sterling avec un biais britannique. C'est un élément qui a eu un impact négatif sur les rendements des investissements au cours des dernières années par rapport aux portefeuilles mondiaux, par exemple, qui ont enregistré des performances nettement supérieures. Par exemple, au cours des dix dernières années, le marché britannique a progressé de 98,68 % alors que l'indice mondial a augmenté de 176,21 %.

L'installation au Portugal est l'occasion de réévaluer l'exposition aux devises et de se diversifier à l'échelle mondiale, ce qui pourrait améliorer les rendements et réduire les risques.

Points à prendre en compte pour la planification générale

Planification de l'IHT

Le Portugal n'a pas d'impôt sur les successions, mais l'IHT britannique peut toujours s'appliquer aux résidents britanniques de longue date. À la suite du budget britannique d'octobre 2024, l'évaluation de l'IHT est désormais basée sur la résidence, ce qui est un système beaucoup plus simple que l'ancien régime de domiciliation.

Les personnes qui quittent directement le Royaume-Uni sont susceptibles d'être considérées comme des résidents britanniques de longue durée (résidant au Royaume-Uni depuis 10 ans ou plus sur les 20 dernières années) et continueront donc à avoir une obligation d'IHT britannique sur les actifs mondiaux. Toutefois, une fois que vous aurez satisfait aux règles de résidence à long terme hors du Royaume-Uni, seuls les actifs basés au Royaume-Uni seront soumis à l'IHT britannique. Cette situation a incité de nombreuses personnes à transférer leurs actifs hors du Royaume-Uni.

Testaments

Lorsque vous changez de pays, veillez à ce que vos actifs soient protégés par des testaments appropriés. En règle générale, il est conseillé de rédiger des testaments distincts pour les biens britanniques et portugais. Le Portugal applique des règles d'"héritiers forcés", mais les ressortissants britanniques peuvent choisir la directive européenne Bruxelles IV dans leur testament portugais pour contourner ces restrictions.

Gestion des devises

Soyez attentif aux taux de conversion des devises, en particulier lorsque vous passez par les banques, qui offrent généralement des taux médiocres. Il est souvent plus avantageux de faire appel à un courtier en devises réputé, présent au Portugal.

Examen des pensions

Les pensions britanniques resteront toujours soumises à l'IHT britannique, car il s'agit d'actifs basés au Royaume-Uni. Un examen approfondi permet d'optimiser les revenus et l'impôt sur les successions, ainsi que de réduire les frais et d'améliorer le rendement des investissements.

Questions administratives

Veillez à informer le HMRC de votre départ par le biais de votre déclaration de revenus ou, si vous n'en remplissez pas, d'un formulaire P85. Vous devez également informer Finanças de votre arrivée au Portugal et de votre entrée dans le système fiscal, car il ne s'agit pas d'un processus automatique dans le cadre de votre demande de résidence.

Si vous percevez des pensions britanniques, l'accomplissement de la procédure DT Individual peut empêcher le prélèvement de l'impôt à la source, étant donné que le Portugal a généralement des droits d'imposition en vertu de la convention entre le Royaume-Uni et le Portugal pour les pensions ne relevant pas de la fonction publique.

Des conseils personnalisés sont essentiels

S'installer au Portugal ouvre de nombreuses perspectives financières, mais présente aussi des complexités. Une planification précoce, des conseils professionnels qualifiés et un examen minutieux des investissements, des biens immobiliers, des pensions et des obligations fiscales sont essentiels pour assurer une transition en douceur et une réussite financière à long terme.

Avec plus de 35 ans d'expérience, Debrah Broadfield et Mark Quinn sont des conseillers fiscaux et des planificateurs financiers agréés spécialisés dans les conseils transfrontaliers pour les expatriés. Contactez-nous au +351 289 355 316 ou portugal@spectrum-ifa.com.