Aan de basis van deze beslissing van het Administratief Arbitrage Centrum (CAAD) ligt de zaak van een Zweeds echtpaar dat in 2011 van woonplaats veranderde naar Portugal en beiden geregistreerd waren in het belastingregime voor niet-inwoners (NHR) voor een periode van 10 jaar (van januari 2011 tot december 2020), die in 2021 ontdekten dat ze niet langer konden profiteren van het regime en het niet konden verlengen.

Als gevolg van de onmogelijkheid van verlenging - in 2012 werd door een wetswijziging bepaald dat het regime wordt toegekend voor een periode van 10 jaar - kon de IRS-aangifte met betrekking tot hun inkomen in 2021 niet langer worden ingediend onder het NHR-regime, wat resulteerde in een te betalen belasting van €186.116,84.

Nadat de Belastingdienst (AT) hun klacht tegen de aanslag had afgewezen - waarbij de belastingdienst zich baseerde op het feit dat er, gezien de geldende wetgeving, geen ruimte meer is voor verlenging van de NHR-periode - stapte het echtpaar naar de CAAD, met het argument dat zij, vanwege de NHR-status die zij in 2011 hadden verkregen, recht hadden op een geldigheidsperiode van 10 opeenvolgende, verlengbare jaren, die zich uitstrekte tot na het jaar 2020.

In hun presentatie bij de CAAD vroeg het echtpaar om terugbetaling van de betaalde belasting en compenserende rente, waarbij ze als waarde van de zaak het bedrag van €130.004,85 aangaven - wat overeenkomt met de waarde van de regeling die ze wilden vermijden.

De beslissing van CAAD, die dateert van november 2023, was echter dat het AT "de wet correct heeft geïnterpreteerd en geen enkele onrechtmatigheid heeft begaan door de betwiste schikking uit te voeren en door de klacht die tegen het AT was ingediend af te wijzen".

Onder de NHR betalen werknemers in een lijst van beroepen met een hoge toegevoegde waarde een IRS-tarief van 20%. Gepensioneerden waren aanvankelijk vrijgesteld van belasting in Portugal, maar de wet werd gewijzigd en zij zijn nu onderworpen aan een belasting van 10%.