Quando riceve il conto, il padre guarda l'enorme somma totale e comincia a fare domande: "Chi ha ordinato la Diet Coke? Perché avete ordinato due contorni? Ehi, qualcuno sapeva che il vino era così costoso? Forse avremmo dovuto rinunciare al dessert? Avevate davvero bisogno di mangiare un filetto mignon in un ristorante così elegante? Come farò a pagare tutto questo?".


Come la famiglia a cena fuori, l'America al momento si limita a considerare il presente senza pensare al futuro. Per coprirsi e mantenersi come superpotenza economica, sta distribuendo miliardi di dollari come stimolo per tenere in piedi l'economia nel tentativo di evitare una chiusura totale.Ma, a un certo punto, dopo la fine della crisi, il conto arriverà. Tra tutte le agenzie governative, è il fisco che sarà chiamato a far rispettare rigorosamente le leggi fiscali e ad avere successo nei suoi sforzi di riscossione.


Una strategia che il governo utilizzerà è quella di attingere a fonti di reddito che potrebbe aver trascurato in passato. Centinaia di migliaia di americani che vivono all'estero hanno ignorato le loro responsabilità nei confronti del fisco e, di conseguenza, molti sono stati in grado di evadere i loro obblighi fiscali. Nonostante la sfilza di norme e regolamenti che sono stati introdotti negli ultimi due decenni per monitorare l'espatrio di beni all'estero e il reddito guadagnato dagli americani espatriati, il risultato ha avuto un successo limitato.


L'IRS può ricorrere a una tattica nell'ambito del suo processo di riscossione, attingendo alla ricchezza generata dalla popolazione di americani accidentali che non hanno depositato né pagato le tasse negli Stati Uniti. Un americano accidentale è una persona che, in virtù della sua nascita, sia che sia nata qui o che sia nata da un cittadino americano, è un contribuente americano. Questi cittadini accidentali non si sono mai considerati americani, poiché potrebbero aver trascorso un periodo di tempo minimo o nullo negli Stati Uniti. Di conseguenza, potrebbero non essersi preoccupati di ottenere un numero di previdenza sociale e tanto meno di presentare una dichiarazione.


La legge statunitense Foreign Account Tax Compliance Act, nota con l'acronimo FATCA, sarà un'altra arma nell'arsenale del fisco per dare la caccia agli evasori fiscali all'estero. In base a questa legge, le istituzioni finanziarie straniere sono tenute a segnalare al fisco tutti i conti in loro possesso in cui il titolare del conto è un americano.In Canada, ad esempio, le istituzioni finanziarie sono tenute ad avere un numero di previdenza sociale associato al conto che viene segnalato ai sensi del FATCA. In precedenza, questa regola veniva trascurata in quanto esisteva un periodo di grazia per conformarsi alla legge. Tale periodo di grazia è scaduto il 1° gennaio 2020. Le istituzioni finanziarie straniere devono ora avere un numero di previdenza sociale associato a questi conti.


Con ogni probabilità, gli americani accidentali non sono in possesso della carta di previdenza sociale. Per presentare la dichiarazione dei redditi negli Stati Uniti, l'IRS richiede che il contribuente abbia un numero di previdenza sociale valido, altrimenti la dichiarazione viene respinta. Di conseguenza, gli americani accidentali non presentano la dichiarazione dei redditi. Invece di ottenere i numeri di previdenza sociale dagli americani accidentali, molte istituzioni finanziarie possono scegliere di chiudere questi conti.Le istituzioni rischiano infatti di incorrere in pesanti sanzioni per la mancata comunicazione dei numeri di previdenza sociale, fino al 30% su ogni dollaro guadagnato. Imporre a questi americani accidentali di fornire questi numeri potrebbe rivelarsi inutile, perché molti di loro non ne hanno uno né vogliono ottenerlo per paura di esporsi al fisco. In ogni caso, al fisco verranno forniti i nomi dei conti rilevanti privi di numeri di previdenza sociale, un elenco che funge doppiamente da impressionante conteggio degli evasori fiscali.


L'IRS ha snellito i requisiti procedurali per gli americani accidentali. Inoltre, il Servizio ha implementato programmi per gli americani che hanno rinunciato alla cittadinanza per recuperare le dichiarazioni scadute da prima dell'espatrio. Queste misure potrebbero preludere alla fine di questi programmi di sgravio.Per questo motivo c'è stata un'impennata nella richiesta di Agenti iscritti e CPA attivi all'estero che possano aiutare questi contribuenti a mettersi in regola. Sarebbe opportuno che tutti i lettori di questo articolo che rientrano in queste categorie si rivolgessero presto a uno di questi esperti fiscali specializzati prima che sia troppo tardi. Il motivo è che la scomparsa della possibilità di mettersi in regola con sanzioni minime sembra imminente.

Informazioni sull'autore

Alicea Castellanos è l'amministratore delegato e fondatore di Global Taxes LLC. Alicea fornisce servizi personalizzati di consulenza e conformità fiscale negli Stati Uniti alle famiglie con un elevato patrimonio netto e ai loro consulenti. Alicea ha più di 17 anni di esperienza. Prima di fondare Global Taxes, Alicea ha fondato e supervisionato le attività di uno studio fiscale boutique, ha lavorato in un prestigioso studio legale e in uno studio di commercialisti. Alicea è specializzata nella pianificazione e negli adempimenti fiscali statunitensi per le famiglie non statunitensi con strutture globali di protezione del patrimonio e della ricchezza, tra cui trust, tenute e fondazioni non statunitensi che hanno un legame con gli Stati Uniti.

Alicea è inoltre specializzata in investimenti stranieri in proprietà immobiliari statunitensi e in altri beni statunitensi, pianificazione fiscale pre-immigrazione, questioni relative all'espatrio negli Stati Uniti, persone statunitensi che ricevono donazioni ed eredità straniere, conformità di conti e beni esteri, dichiarazioni volontarie offshore/amnistie fiscali, registrazione FATCA e società straniere che desiderano operare negli Stati Uniti.

Alicea è un membro attivo della Society of Trusts & Estates Practitioners (STEP), della New York State Society of Certified Public Accountants (NYSSCPAs), dell'American Institute of Certified Public Accountants (AICPA), dell'International Fiscal Association (IFA), un membro della Clarkson Hyde Global, un'associazione mondiale di commercialisti, revisori dei conti, specialisti fiscali e consulenti aziendali e della Global Referral Network (GRN).

Nel 2020, Alicea è stata insignita del prestigioso premio NYSSCPA Forty Under 40. È stata selezionata come persona che possiede notevoli capacità e che sta visibilmente facendo la differenza nella professione contabile.

Nel 2021 e nel 2022, Alicea è stata vincitrice rispettivamente dell'oro e dell'argento dei Citywealth's Powerwomen Awards nella categoria USA - Woman of the Year - Business Growth (Boutique). Nel 2023, ha continuato la sua striscia di vittorie ricevendo il premio d'oro per l'Azienda dell'anno Leadership femminile (Boutique). Inoltre, Alicea è attualmente inserita nella Global Elite Directory 2023, un elenco annuale esclusivo degli avvocati d'élite e dei consulenti patrimoniali d'eccellenza che assistono clienti con un patrimonio netto elevatissimo.

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Alicea Castellanos, CPA, TEP, N.P.

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