Innan denna nya norm tillämpades fick investerare som realiserade kapitalvinster mellan köp och försäljning av värdepapper se dessa vinster beskattas med en autonom skattesats på 28 procent. Detta innebär att den positiva skillnaden mellan de kapitalvinster och kapitalförluster som uppstod under ett visst år beskattades med 28 procent och separat från investerarens övriga årliga inkomst.

Alternativt hade investerarna också möjlighet att inkludera dessa vinster i sin beskattningsbara inkomst för året och beskattas enligt sin tillämpliga marginalskattesats. Detta alternativ kan vara skattemässigt effektivt om inkomstskattesatsen utgjorde ett lägre belopp än 28 %.

Från och med januari 2023 kommer den portugisiska regeringen att införa en ny lagstiftning som innebär att den positiva skillnaden mellan de årliga kapitalvinsterna och kapitalförlusterna obligatoriskt kommer att läggas till skattebetalarens årsinkomst varje gång följande villkor gäller på ett kumulativt sätt:

- De underliggande tillgångarna har hållits under en period som är kortare än 365 dagar;

- Den årliga beskattningsbara inkomsten, som inkluderar den positiva skillnaden mellan kapitalvinster och kapitalförluster, är lika med eller högre än 75 009 euro (den nuvarande högsta skattesatsen för portugisiska skattesubjekt).

Detta innebär i huvudsak att skattebetalare med högre skattesats som uppfyller ovanstående kriterier måste inkludera de ovannämnda vinsterna i sin årsinkomst och beskattas med en skattesats på 48 % i stället för de vanliga 28 %, en regel som också gäller om vinsterna härrör från en jurisdiktion på den svarta listan, som har en underliggande försvårad skattesats på 35 %.

I slutändan kommer dessa investerare att kunna förlora en femtedel av sina kapitalvinster till skattemyndigheterna, vilket är en allvarlig skärpning av den skatteskuld som redan gäller för dessa skattebetalare med högre skattesats, eftersom investerarna alltid har haft möjlighet (inte skyldighet) att lägga till dessa vinster i sin årsinkomst.

På Blacktower kan vi ge dig råd om de bästa investeringsstrategierna som passar dina långsiktiga och kortsiktiga mål. Vi har en rad skatteeffektiva investeringsprodukter tillgängliga som är skattemässigt förenliga enligt portugisisk lag, vilket i slutändan kan gynna dig och din familj. Med dessa produkter kan du göra avsevärda besparingar på din skattskyldighet jämfört med att investera på ett vanligt investeringskonto eller genom din bank, inklusive en minskning av din skattskyldighet för kapitalvinster. En ytterligare fördel med denna typ av struktur är att den gör det möjligt för dig att överföra din förmögenhet till din familj utan att behöva betala arvsskatt.