Het proces kan verwarrend lijken en belastingbetalers vragen zich vaak af of ze een belastingteruggave krijgen of belasting moeten betalen.

Om lezers gerust te stellen en te begeleiden, heeft The Portugal News met behulp van een idealista-artikel een duidelijke, stapsgewijze gids samengesteld om het proces overzichtelijker te maken.

Gegevens om rekening mee te houden

Om een juiste berekening te maken voordat je je belastingaangifte indient, zijn er een paar dingen waar je rekening mee moet houden. Ten eerste moet je kijken naar je bruto jaarsalaris; dit is je inkomen vóór aftrek. Het omvat je basissalaris en eventuele toeslagen, zoals maaltijdvergoedingen, vakantiegeld, vervoervergoeding of een kerstbonus.

Let bij inhoudingen op de bronbelasting, dat is het deel van je salaris dat elke maand aan de staat wordt betaald. Denk ook aan belastingaftrek. Deze dekken algemene en gezinsuitgaven, zoals gezondheidszorg, onderwijs, eten en vrije tijd. In het geval van inkomsten die afzonderlijk worden belast - en die niet worden meegenomen in de berekening van de inkomstenbelasting - kunnen deze aftrekposten je belastingverplichting verlagen.

Andere factoren kunnen van invloed zijn op je afrekening met de Belastingdienst. Dit zijn onder andere burgerlijke staat, gezamenlijke of gescheiden belastingheffing (afhankelijk van burgerlijke staat) en het aantal personen ten laste - kinderen of minderjarigen onder uw hoede, waardoor de verschuldigde belasting lager uitvalt.

Bijkomende inkomsten, zoals huurinkomsten en vermogenswinsten, kunnen ook van invloed zijn op de berekening.

Verder gaan met de berekeningen

Met deze factoren in het achterhoofd kun je met een gerust hart verder gaan met de berekeningen. Er zijn online simulators beschikbaar waarmee je verschillende scenario's kunt testen en waarmee je een schatting kunt krijgen van de verschuldigde inkomstenbelasting.

Begrijp dat het belastbaar inkomen wordt berekend door specifieke aftrekposten af te trekken van het jaarlijkse bruto-inkomen. Deze automatische aftrekposten verschillen per inkomenscategorie.

Gewoonlijk kunnen werknemers (in categorie A) €4.587,09 aftrekken in 2026 (gebaseerd op de IAS), of, indien hoger, het bedrag dat ze betalen aan sociale zekerheidsbijdragen. Als de belastingbetaler extra kosten heeft, zoals werkgerelateerde vergoedingen, kan de aftrek hoger zijn.

Als het jaarlijkse bruto-inkomen van een belastingplichtige in categorie A bijvoorbeeld €25.000 is, trek dan eerst de standaardaftrek van €4.587,09 af. Dit betekent €25.000 - €4.587,09 = €20.413. De resulterende €20.413 is het belastbaar inkomen, dat de juiste belastingschijf bepaalt.

Verschuldigde belastingen

Om de totale belasting te berekenen die je verschuldigd bent - dit is het bedrag vóór aftrek van belastingen (die je kunt controleren op de Portal das Finanças nadat facturen zijn gevalideerd via E-fatura) - gebruik je de tabel in artikel 68 van het Wetboek Inkomstenbelasting. Er zijn twee manieren om deze rekensom te maken.

Bij de eerste manier, als je belastbaar inkomen hoger is dan de bovenkant van de eerste schijf (€8.059), splits je het in twee delen.

Het eerste deel omvat het inkomen tot aan de hoogste grens van de schijf. Gebruik het gemiddelde tarief voor deze schijf uit kolom B. Voor inkomen boven die grens pas je het normale tarief uit kolom A toe.

Terug in ons eerdere voorbeeld, een werknemer met een belastbaar inkomen van €20.413 zit in de 4e schijf (van €17.233 tot €22.306). Dus met de IRS (Income Tax) tabel van 2025, die je gebruikt voor 2026, reken je het als volgt uit:

Het eerste deel dekt het inkomen tot aan de bovenkant van de 3e schijf (€12.160 tot €17.233). Gebruik het gemiddelde tarief voor deze schijf: 15.982%.

Neem de grens van de 3e schijf (€17.233) en vermenigvuldig dit met het gemiddelde tarief voor deze schijf (15,982%): €17.233 × 15,982% = €2.754,18. Dit is de belasting op het eerste deel van je belastbare inkomen.

Voor het tweede deel gebruik je het te veel betaalde bedrag: €3.180 (€20.413 belastbaar inkomen min €17.233). Pas het tarief uit kolom A toe op de volgende schijf, de 4e.

Vermenigvuldig dit overschot (€3.180) met 24,40% om €3.180 × 24,40% = €775,92 te krijgen. Dit is de belasting op het tweede deel.

Tel tot slot de berekende belastingbedragen bij elkaar op: €2.754,18 (eerste deel) + €775,92 (tweede deel) = €3.530, wat de totale verschuldigde belasting vóór aftrek is.

Als alternatief kun je het totale belastbare inkomen vermenigvuldigen met het standaardtarief van de belastingschijf (24,40%): €20.413 × 24,40% = €4.980,77. Trek vervolgens de schijfspecifieke aftrek (€1.450,67) af: €4.980,77 - €1.450,67 = €3.530. Dit geeft dezelfde verschuldigde belasting als hierboven.

Aangezien de belastingbetaler onderworpen is aan bronbelasting, wordt er maandelijks gedurende het jaar een deel van zijn salaris ingehouden en afgedragen aan de staat.

Uiteindelijke verschuldigde belasting

Om tot de uiteindelijke verschuldigde belasting te komen, wordt het totale bedrag dat aan de bron is ingehouden, afgetrokken van de netto verschuldigde belasting (netto verschuldigde belasting - aan de bron ingehouden belasting = uiteindelijke verschuldigde belasting).

Volgens de officiële formule moet je, als het saldo positief is, het uitstaande belastingbedrag aan de staat betalen; als het saldo negatief is, heb je recht op een terugbetaling.

Er is een nieuwe tabel opgesteld voor de IRS van 2026, waarvoor de belastingaangifte in 2027 wordt ingediend. Deze update bevat wijzigingen in de minimum- en maximumdrempels voor elke schijf, evenals in de tarieven die van toepassing zijn op het normale en gemiddelde belastingtarief.