O processo pode parecer confuso, e os contribuintes perguntam-se muitas vezes se vão receber o reembolso do imposto ou se vão ter de pagar impostos.

Para ajudar a tranquilizar e orientar os leitores, The Portugal News, com a ajuda de um artigo idealista, elaborou um guia claro e passo a passo para tornar o processo mais fácil de gerir.

Dados a ter em conta

Para fazer um cálculo correto antes de entregar a sua declaração de impostos, há alguns aspectos a ter em conta. Em primeiro lugar, considere o seu salário anual bruto; trata-se do seu rendimento antes das deduções. Inclui o salário de base e os eventuais subsídios, como o subsídio de refeição, o subsídio de férias, o subsídio de transporte ou o subsídio de Natal.

Relativamente às deduções, preste atenção ao imposto na fonte, que é a parte do seu salário paga ao Estado todos os meses. Considere também os subsídios fiscais. Estes cobrem as despesas gerais e familiares, como os cuidados de saúde, a educação, a alimentação e os tempos livres. No caso de rendimentos tributados separadamente - que não são incluídos no cálculo do imposto sobre o rendimento - estes subsídios podem reduzir a sua dívida fiscal.

Outros factores podem influenciar a sua liquidação junto da Autoridade Tributária. Entre eles, o estado civil, a tributação conjunta ou separada (consoante o estado civil) e o número de dependentes - filhos ou menores a seu cargo, o que reduz o imposto a pagar.

Os rendimentos adicionais, como as rendas e as mais-valias, também podem influenciar o cálculo.

Proceder aos cálculos

Com estes factores em mente, pode proceder com confiança aos cálculos. Existem simuladores em linha que permitem testar vários cenários e fornecer um valor aproximado do imposto sobre o rendimento a pagar, ajudando-o a sentir-se preparado e seguro.

Compreenda que o rendimento tributável é calculado subtraindo deduções específicas ao rendimento bruto anual. Estas deduções automáticas variam consoante a categoria de rendimentos.

Normalmente, os trabalhadores (da categoria A) podem deduzir 4.587,09 euros em 2026 (com base no IAS), ou, se for superior, o montante que pagam de contribuições para a segurança social. Se o contribuinte tiver custos adicionais, como honorários relacionados com o trabalho, a dedução pode ser mais elevada.

Por exemplo, se o rendimento bruto anual de um contribuinte da categoria A for de 25 000 euros, começa-se por subtrair a dedução padrão de 4 587,09 euros. Isto significa que 25 000 euros - 4 587,09 euros = 20 413 euros. O resultado de 20 413 euros é o rendimento tributável, que determina o escalão de imposto adequado.

Impostos devidos

Para saber o total de imposto a pagar - que é o valor antes de serem deduzidas as deduções fiscais (que pode consultar no Portal das Finanças depois de as facturas serem validadas através do E-fatura) - utiliza a tabela do artigo 68. Há duas formas de fazer esta conta.

Na primeira, se o seu rendimento coletável for superior ao topo do primeiro escalão (8.059 euros), divide-o em duas partes.

A primeira parte inclui os rendimentos até ao limite máximo do escalão. Utilize a taxa média da coluna B para este escalão. Para os rendimentos superiores a esse limite, aplica-se a taxa normal da coluna A.

Voltando ao nosso exemplo anterior, um trabalhador com rendimento coletável de 20.413€ está no 4º escalão (de 17.233€ a 22.306€). Assim, com a tabela de IRS de 2025, que se usa para 2026, calcula-se assim:

A primeira parte abrange os rendimentos até ao topo do 3º escalão (12.160€ a 17.233€). Utiliza a taxa média para este escalão: 15.982%.

Pegue no limite do 3º escalão (17 233 euros) e multiplique-o pela taxa média deste escalão (15,982%): 17 233 euros × 15,982% = 2 754,18 euros. Este é o imposto sobre a primeira parte do seu rendimento coletável.

Para a segunda parte, utilizar o montante em excesso: 3 180 euros (20 413 euros de rendimento coletável menos 17 233 euros). Aplique a taxa da coluna A ao escalão seguinte, o 4º escalão.

Multiplique este montante em excesso (3 180 euros) por 24,40% para obter 3 180 euros × 24,40% = 775,92 euros. Este é o imposto sobre a segunda fração.

Por fim, adicione os montantes de imposto calculados: 2 754,18 euros (primeira fração) + 775,92 euros (segunda fração) = 3 530 euros, que é o total do imposto devido antes das deduções.

Em alternativa, multiplicar o rendimento tributável total pela taxa normal do escalão (24,40%): 20.413 euros × 24,40% = 4.980,77 euros. De seguida, subtrair a dedução específica do escalão (1 450,67 euros): 4 980,77 euros - 1 450,67 euros = 3 530 euros. Obtém-se assim o mesmo imposto que o acima referido.

Como o contribuinte está sujeito a retenção na fonte, uma parte do seu salário é descontada mensalmente ao longo do ano e entregue ao Estado.

Imposto final a pagar

Por conseguinte, para chegar à dívida fiscal final, o montante total retido na fonte é subtraído à dívida fiscal líquida (dívida fiscal líquida - imposto retido na fonte = dívida fiscal final).

De acordo com a fórmula oficial, se o saldo for positivo, deve pagar o montante do imposto em dívida ao Estado; se o saldo for negativo, tem direito a um reembolso.

Foi criada uma nova tabela para o IRS de 2026, cuja declaração de IRS será entregue em 2027. Esta atualização inclui alterações aos limiares mínimos e máximos de cada escalão, bem como às taxas aplicáveis à taxa normal e à taxa média do imposto.