El proceso puede parecer confuso, y los contribuyentes a menudo se preguntan si recibirán una devolución de impuestos o tendrán que pagar impuestos.

Para ayudar a tranquilizar y orientar a los lectores, The Portugal News, con la ayuda de un artículo de idealista, ha elaborado una guía clara, paso a paso, para que el proceso parezca más manejable.

Datos a tener en cuenta

Para hacer un cálculo correcto antes de presentar la declaración de la renta, hay que tener en cuenta algunos datos. En primer lugar, considere su salario bruto anual; esto es, sus ingresos antes de deducciones. Incluye su salario base y cualquier complemento, como las dietas de comida, la paga de vacaciones, los complementos de transporte o la paga extra de Navidad.

En cuanto a las deducciones, preste atención al impuesto en origen, que es la parte de su salario que paga al Estado cada mes. Ten en cuenta también las desgravaciones fiscales. Éstas cubren gastos generales y familiares, como sanidad, educación, alimentación y ocio. En el caso de los ingresos que tributan por separado -que no se incluyen en el cálculo del impuesto sobre la renta pertinente-, estas desgravaciones pueden reducir su cuota tributaria.

Otros factores pueden influir en su liquidación con Hacienda. Entre ellos figuran el estado civil, la tributación conjunta o separada (en función del estado civil) y el número de personas a su cargo -hijos o menores a su cargo-, que reduce la cuota tributaria.

Los ingresos adicionales, como las rentas de alquiler y las plusvalías, también pueden afectar al cálculo.

Proceder con los cálculos

Teniendo en cuenta estos factores, puede realizar los cálculos con confianza. Existen simuladores en línea que le permiten probar diversas situaciones y le proporcionan una cifra aproximada de su cuota del impuesto sobre la renta, lo que le ayuda a sentirse preparado y seguro.

Comprenda que la base imponible se calcula restando deducciones específicas de la renta bruta anual. Estas deducciones automáticas varían según la categoría de ingresos.

Por lo general, los trabajadores (de la categoría A) pueden deducir 4.587,09 euros en 2026 (en función de la NIC) o, si es superior, el importe que pagan en concepto de cotizaciones a la Seguridad Social. Si el contribuyente tiene gastos adicionales, como honorarios relacionados con el trabajo, la deducción puede ser mayor.

Por ejemplo, si los ingresos brutos anuales de un contribuyente de la categoría A ascienden a 25.000 euros, reste primero la deducción normal de 4.587,09 euros. Es decir, 25.000 euros - 4.587,09 euros = 20.413 euros. Los 20.413 euros resultantes son la base imponible, que determina el tramo impositivo adecuado.

Impuestos adeudados

Para calcular el total de impuestos que debe -es decir, el importe antes de descontar las deducciones fiscales (que puede comprobar en el Portal das Finanças una vez validadas las facturas a través de E-fatura)- se utiliza la tabla del artículo 68 del Código del Impuesto sobre la Renta. Hay dos maneras de hacer este cálculo.

En la primera, si su base imponible es superior al tramo superior del primer tramo (8.059 euros), la divide en dos partes.

La primera parte incluye los ingresos hasta el límite más alto del tramo. Utilice el tipo medio correspondiente a este tramo de la columna B. Para los ingresos que superen ese límite, aplique el tipo normal de la columna A.

Volviendo a nuestro ejemplo anterior, un trabajador con unos ingresos imponibles de 20.413 euros se encuentra en el 4º tramo (de 17.233 a 22.306 euros). Entonces, con la tabla IRS (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas) de 2025, que se utiliza para 2026, se calcula así:

La primera parte cubre los ingresos hasta la parte superior del 3er tramo (de 12.160 a 17.233 euros). Utiliza el tipo medio de este tramo: 15.982%.

Tome el límite del 3er tramo (17.233 euros) y multiplíquelo por el tipo medio de este tramo (15,982%): 17.233 euros × 15,982% = 2.754,18 euros. Este es el impuesto sobre la primera parte de su base imponible.

Para la segunda parte, utilice el importe excedente: 3.180 euros (20.413 euros de base imponible menos 17.233 euros). Aplique el tipo de la columna A al tramo siguiente, el 4º.

Multiplique esta cantidad en exceso (3.180 euros) por el 24,40% para obtener 3.180 euros × 24,40% = 775,92 euros. Este es el impuesto sobre la segunda parte.

Por último, sume los importes de los impuestos calculados: 2.754,18 euros (primera parte) + 775,92 euros (segunda parte) = 3.530 euros, que es el impuesto total devengado antes de deducciones.

Otra posibilidad es multiplicar la base imponible total por el tipo normal del tramo impositivo (24,40%): 20.413 euros × 24,40% = 4.980,77 euros. A continuación, reste la deducción específica del tramo (1.450,67 euros): 4.980,77 euros - 1.450,67 euros = 3.530 euros. El resultado es la misma deuda tributaria que en el caso anterior.

Como el contribuyente está sujeto al impuesto en origen, una parte de su salario se deduce mensualmente a lo largo del año y se abona al Estado.

Cuota tributaria final

Por lo tanto, para obtener la cuota tributaria final, se resta el importe total retenido en origen de la cuota tributaria neta (cuota tributaria neta - impuesto retenido en origen = cuota tributaria final).

Según la fórmula oficial, si el saldo es positivo, debe pagar el importe del impuesto pendiente al Estado; si el saldo es negativo, tiene derecho a una devolución.

Se ha establecido una nueva tabla para la declaración de la renta de 2026, cuya declaración se presentará en 2027. Esta actualización incluye cambios en los umbrales mínimo y máximo de cada tramo, así como en los tipos aplicables a los tipos impositivos normal y medio.