Das Verfahren kann verwirrend sein, und die Steuerzahler fragen sich oft, ob sie eine Steuerrückerstattung erhalten oder Steuern zahlen müssen.

Um die Leser zu beruhigen und anzuleiten, hat The Portugal News mit Hilfe eines idealista-Artikels eine klare, schrittweise Anleitung zusammengestellt, die den Prozess überschaubarer macht.

Zu berücksichtigende Daten

Um eine korrekte Berechnung vor Abgabe der Steuererklärung vorzunehmen, sind einige Dinge zu beachten. Betrachten Sie zunächst Ihr Bruttojahresgehalt, d. h. Ihr Einkommen vor Abzügen. Es umfasst Ihr Grundgehalt und etwaige Zulagen wie Essenszuschüsse, Urlaubsgeld, Fahrtkostenzuschüsse oder Weihnachtsgeld.

Achten Sie bei den Abzügen auf die Quellensteuer, d. h. den Teil Ihres Gehalts, der jeden Monat an den Staat abgeführt wird. Berücksichtigen Sie auch Steuerfreibeträge. Diese decken allgemeine und familiäre Ausgaben wie Gesundheitsversorgung, Bildung, Ernährung und Freizeit ab. Bei getrennt besteuertem Einkommen - das nicht in die Berechnung der relevanten Einkommensteuer einfließt - können diese Freibeträge Ihre Steuerschuld verringern.

Andere Faktoren können Ihre Abrechnung mit der Steuerbehörde beeinflussen. Dazu gehören der Familienstand, die gemeinsame oder getrennte Veranlagung (je nach Familienstand) und die Anzahl der unterhaltsberechtigten Personen - Kinder oder Minderjährige, für die Sie sorgen -, wodurch sich die zu zahlende Steuer verringert.

Zusätzliche Einkünfte wie Mieteinnahmen und Kapitalerträge können sich ebenfalls auf die Berechnung auswirken.

Weiteres Vorgehen bei der Berechnung

Mit diesen Faktoren im Hinterkopf können Sie getrost mit den Berechnungen fortfahren. Es gibt Online-Simulatoren, mit denen Sie verschiedene Szenarien durchspielen und eine ungefähre Zahl für Ihre Einkommensteuerschuld ermitteln können, damit Sie sich gut vorbereitet und sicher fühlen.

Sie sollten wissen, dass das zu versteuernde Einkommen berechnet wird, indem bestimmte Abzüge vom jährlichen Bruttoeinkommen abgezogen werden. Diese automatischen Freibeträge sind je nach Einkommenskategorie unterschiedlich.

In der Regel können Arbeitnehmer (der Kategorie A) im Jahr 2026 4.587,09 € abziehen (auf der Grundlage des IAS), oder, falls dieser Betrag höher ist, den Betrag, den sie an Sozialversicherungsbeiträgen zahlen. Wenn der Steuerzahler zusätzliche Kosten hat, wie z. B. berufsbedingte Gebühren, kann der Abzug höher sein.

Beträgt das Jahresbruttoeinkommen eines Steuerpflichtigen der Kategorie A beispielsweise 25.000 €, so ist zunächst der Standardabzug von 4.587,09 € abzuziehen. Dies bedeutet 25.000 € - 4.587,09 € = 20.413 €. Die sich daraus ergebenden 20.413 € sind das zu versteuernde Einkommen, das die entsprechende Steuerklasse bestimmt.

Geschuldete Steuern

Um den Gesamtbetrag der geschuldeten Steuern zu ermitteln - das ist der Betrag vor Abzug der Steuerabzüge (den Sie im Portal das Finanças überprüfen können, nachdem die Rechnungen über E-fatura validiert wurden) - verwenden Sie die Tabelle in Artikel 68 des Einkommensteuergesetzes. Es gibt zwei Möglichkeiten, diese Berechnung vorzunehmen.

Bei der ersten Methode wird das zu versteuernde Einkommen in zwei Teile aufgeteilt, wenn es über dem Höchstbetrag der ersten Einkommensgruppe (8.059 €) liegt.

Der erste Teil umfasst das Einkommen bis zur Höchstgrenze der Stufe. Verwenden Sie den Durchschnittssatz für diese Stufe aus Spalte B. Für alle darüber hinausgehenden Einkünfte wenden Sie den normalen Satz aus Spalte A an.

In unserem früheren Beispiel befindet sich ein Arbeitnehmer mit einem zu versteuernden Einkommen von 20.413 € in der vierten Steuerklasse (von 17.233 € bis 22.306 €). Mit der IRS-Tabelle 2025 (Einkommensteuer), die Sie für 2026 verwenden, rechnen Sie also wie folgt:

Der erste Teil deckt das Einkommen bis zum oberen Ende der 3. Einkommensgruppe ab (12.160 € bis 17.233 €). Verwenden Sie den Durchschnittssatz für diese Stufe: 15.982%.

Nehmen Sie den Grenzwert der 3. Einkommensstufe (17.233 €) und multiplizieren Sie ihn mit dem Durchschnittssatz für diese Stufe (15,982 %): 17.233 € × 15,982 % = 2.754,18 €. Dies ist die Steuer auf den ersten Teil Ihres zu versteuernden Einkommens.

Für den zweiten Teil verwenden Sie den übersteigenden Betrag: 3.180 € (20.413 € steuerpflichtiges Einkommen minus 17.233 €). Wenden Sie den Satz aus Spalte A auf die nächste Stufe, die 4.

Multiplizieren Sie diesen übersteigenden Betrag (3.180 €) mit 24,40 % und Sie erhalten 3.180 € × 24,40 % = 775,92 €. Dies ist die Steuer auf den zweiten Teil.

Addieren Sie schließlich die errechneten Steuerbeträge: 2.754,18 € (erster Teil) + 775,92 € (zweiter Teil) = 3.530 €, das ist die gesamte Steuerschuld vor Abzügen.

Oder multiplizieren Sie das zu versteuernde Gesamteinkommen mit dem Standardsteuersatz der jeweiligen Steuerklasse (24,40 %): 20.413 € × 24,40 % = 4.980,77 €. Ziehen Sie dann den klassenabhängigen Abzug (1.450,67 €) ab: 4.980,77 € - 1.450,67 € = 3.530 €. Dies ergibt die gleiche Steuerschuld wie oben.

Da der Steuerpflichtige quellensteuerpflichtig ist, wird im Laufe des Jahres monatlich ein Teil seines Gehalts abgezogen und an den Staat gezahlt.

Endgültige Steuerschuld

Um die endgültige Steuerschuld zu ermitteln, wird daher der gesamte an der Quelle einbehaltene Betrag von der Nettosteuerschuld abgezogen (Nettosteuerschuld - an der Quelle einbehaltene Steuer = endgültige Steuerschuld).

Nach der offiziellen Formel müssen Sie bei einem positiven Saldo den ausstehenden Steuerbetrag an den Staat zahlen; bei einem negativen Saldo haben Sie Anspruch auf eine Erstattung.

Für den IRS 2026, für den die Steuererklärung im Jahr 2027 eingereicht wird, wurde eine neue Tabelle erstellt. Diese Aktualisierung beinhaltet Änderungen der Mindest- und Höchstbeträge für die einzelnen Steuerklassen sowie der Sätze für die Standard- und Durchschnittssteuersätze.