Il processo può sembrare confuso e i contribuenti spesso si chiedono se otterranno un rimborso fiscale o dovranno pagare le tasse.

Per aiutare a rassicurare e guidare i lettori, The Portugal News, con l'aiuto di un articolo di idealista, ha messo insieme una guida chiara, passo dopo passo, per rendere il processo più gestibile.

Dati da considerare

Per fare un calcolo corretto prima di presentare la dichiarazione dei redditi, ci sono alcuni elementi da tenere a mente. In primo luogo, considerate la vostra retribuzione annua lorda: si tratta del vostro reddito prima delle detrazioni. Include lo stipendio base ed eventuali indennità, come ad esempio le indennità per i pasti, le ferie, le indennità di trasporto o la gratifica natalizia.

Per quanto riguarda le detrazioni, fate attenzione all'imposta alla fonte, che è la parte del vostro stipendio che viene versata allo Stato ogni mese. Considerate anche le detrazioni fiscali. Queste coprono le spese generali e familiari, come l'assistenza sanitaria, l'istruzione, il cibo e il tempo libero. Nel caso di redditi soggetti a tassazione separata, che non sono inclusi nel calcolo dell'imposta sul reddito, queste detrazioni possono ridurre il carico fiscale.

Altri fattori possono influenzare il vostro accordo con il fisco. Tra questi, lo stato civile, la tassazione congiunta o separata (a seconda dello stato civile) e il numero di persone a carico - figli o minori affidati, che riduce l'imposta da pagare.

Anche i redditi aggiuntivi, come i redditi da locazione e le plusvalenze, possono influire sul calcolo.

Procedere con i calcoli

Tenendo conto di questi fattori, si può procedere con sicurezza ai calcoli. Sono disponibili simulatori online che consentono di testare vari scenari e di fornire una cifra approssimativa dell'imposta sul reddito dovuta, aiutandovi a sentirvi preparati e sicuri.

È bene sapere che il reddito imponibile si calcola sottraendo dal reddito lordo annuale specifiche detrazioni. Queste detrazioni automatiche variano a seconda della categoria di reddito.

In genere, i lavoratori (di categoria A) possono detrarre 4.587,09 euro nel 2026 (sulla base dello IAS) o, se superiore, l'importo dei contributi previdenziali versati. Se il contribuente ha costi aggiuntivi, come ad esempio spese legate al lavoro, la detrazione può essere maggiore.

Ad esempio, se il reddito lordo annuo di un contribuente di categoria A è di 25.000 euro, si deve prima sottrarre la detrazione standard di 4.587,09 euro. Ciò significa 25.000 euro - 4.587,09 euro = 20.413 euro. I 20.413 euro risultanti sono il reddito imponibile, che determina lo scaglione fiscale appropriato.

Imposte da pagare

Per calcolare il totale delle imposte dovute, ovvero l'importo prima delle detrazioni fiscali (che si possono controllare sul Portal das Finanças dopo la convalida delle fatture tramite E-fatura), si utilizza la tabella dell'articolo 68 del Codice delle imposte sul reddito. Ci sono due modi per fare questo calcolo.

Nel primo modo, se il reddito imponibile è superiore al massimo del primo scaglione (8.059 euro), lo si divide in due parti.

La prima parte comprende il reddito fino al limite massimo dello scaglione. Utilizzare l'aliquota media per questo scaglione dalla colonna B. Per i redditi superiori a tale limite, si applica l'aliquota normale della colonna A.

Tornando all'esempio precedente, un lavoratore con un reddito imponibile di 20.413 euro si trova nel 4° scaglione (da 17.233 a 22.306 euro). Quindi, con la tabella IRS (Imposta sul reddito) del 2025, che si utilizza per il 2026, si ottiene questo risultato:

La prima parte copre i redditi fino al massimo del 3° scaglione (da 12.160 a 17.233 euro). Utilizzate l'aliquota media per questo scaglione: 15.982%.

Prendete il limite del 3° scaglione (17.233 euro) e moltiplicatelo per l'aliquota media di questo scaglione (15,982%): 17.233 euro × 15,982% = 2.754,18 euro. Questa è l'imposta sulla prima parte del reddito imponibile.

Per la seconda parte, utilizzate l'importo in eccesso: 3.180 euro (20.413 euro di reddito imponibile meno 17.233 euro). Applicare l'aliquota della colonna A allo scaglione successivo, il 4°.

Moltiplicando l'importo in eccesso (3.180 euro) per il 24,40% si ottiene 3.180 euro × 24,40% = 775,92 euro. Questa è l'imposta sulla seconda quota.

Infine, sommare gli importi fiscali calcolati: 2.754,18 euro (prima quota) + 775,92 euro (seconda quota) = 3.530 euro, che è l'imposta totale dovuta prima delle detrazioni.

In alternativa, moltiplicare il reddito imponibile totale per l'aliquota standard dello scaglione (24,40%): 20.413 euro × 24,40% = 4.980,77 euro. Quindi, sottrarre la deduzione specifica per lo scaglione (1.450,67 euro): 4.980,77 euro - 1.450,67 euro = 3.530 euro. L'imposta dovuta è la stessa di cui sopra.

Poiché il contribuente è soggetto all'imposta alla fonte, una parte del suo stipendio viene detratta mensilmente durante l'anno e versata allo Stato.

Imposta finale

Pertanto, per ottenere l'imposta finale, l'importo totale trattenuto alla fonte viene sottratto dall'imposta netta (imposta netta - imposta trattenuta alla fonte = imposta finale).

Secondo la formula ufficiale, se il saldo è positivo, si deve pagare l'importo dell'imposta allo Stato; se il saldo è negativo, si ha diritto al rimborso.

È stata stabilita una nuova tabella per l'IRS 2026, per la quale la dichiarazione dei redditi sarà presentata nel 2027. Questo aggiornamento include modifiche alle soglie minime e massime per ogni scaglione, nonché alle aliquote applicabili alle aliquote fiscali standard e medie.