Sebbene il regime offra una "finestra" di 10 anni in cui si vive a tasse ridotte o addirittura in esenzione fiscale, la posizione successiva al termine dei 10 anni può comportare un sostanziale aumento dell'esposizione fiscale. Tuttavia, con un'attenta pianificazione, è possibile trovarsi in una posizione simile o addirittura migliore dopo la scadenza dello status NHR.

La vostra posizione dopo l'NHR


Dopo il termine dell'NHR, siete semplicemente trattati come un normale contribuente portoghese e possiamo osservare il contrasto tra il trattamento precedente e quello successivo all'NHR attraverso gli esempi di proprietà, pensioni e dividendi nel Regno Unito.

Proprietà nel Regno Unito


Durante l'NHR, i redditi da locazione degli immobili del Regno Unito sono esenti da imposte in Portogallo, mentre dopo l'NHR diventano imponibili al 28%.

Inoltre, durante l'NHR è possibile vendere un immobile del Regno Unito in esenzione dall'imposta portoghese sulle plusvalenze, ma dopo l'NHR si dovrà pagare un'imposta scalare sul 50% della plusvalenza. Questa differenza può essere particolarmente marcata quando si considera la vendita di una precedente residenza principale nel Regno Unito, come dimostra il seguente caso di una signora che abbiamo aiutato.

Aveva acquistato la sua casa nel Regno Unito per 725.000 sterline e il valore attuale era di 1,5 milioni di sterline. Era incerta se vendere la sua proprietà nel Regno Unito subito dopo il trasferimento in Portogallo o se aspettare. A causa della tempistica della vendita, vendere poco dopo il suo arrivo in Portogallo avrebbe comportato l'assenza di imposte nel Regno Unito e di imposte in Portogallo.

Se avesse aspettato fino a dopo il periodo NHR, l'imposta sulle plusvalenze del Regno Unito sarebbe dovuta sulla plusvalenza realizzata da aprile 2015 alla data di vendita al 18%/28% e, inoltre, l'imposta sarebbe dovuta in Portogallo sul 50% della plusvalenza ad aliquote scalari (fino al 48% più l'imposta di solidarietà del 2%/5%). Si noti che in Portogallo viene concesso un credito per le imposte pagate nel Regno Unito.

Pensioni


Durante l'NHR, il reddito da pensione è tassato allo 0% (per gli NHR precedenti all'aprile 2020) o al 10% (per gli NHR successivi all'aprile 2020).

Tuttavia, dopo l'NHR, l'aliquota salirà almeno al 28% e forse fino al 48%, a seconda del tipo di pensione e di come viene dichiarata dal vostro commercialista.

Se si dispone dell'aliquota d'imposta sulla pensione dello 0%, è importante non esaurire la pensione troppo in fretta, in quanto il versamento di somme ingenti in un'unica soluzione può comportare un onere fiscale imprevisto. L'ufficio delle imposte potrebbe considerare il reddito come reddito da risparmio a lungo termine piuttosto che come pensione. Se vi trovate in questa situazione e desiderate esaurire la vostra pensione durante l'NHR, dovreste chiedere consiglio, se non l'avete già fatto.

Dividendi nel Regno Unito


I dividendi del Regno Unito godono di un'aliquota fiscale dello 0% durante l'NHR, ma dopo l'NHR l'aliquota sale al 28%.

Ci sono soluzioni


La chiave è pianificare per tempo, quindi, sia che siate prossimi alla fine del periodo NHR o che abbiate appena iniziato, dovreste chiedere consiglio il prima possibile.

Ad esempio, per evitare l'aumento delle imposte sul reddito da pensione, è possibile esaurire completamente il proprio regime pensionistico durante il periodo NHR e reinvestire in una struttura più efficiente dal punto di vista fiscale che continuerà a fornire reddito anche dopo il NHR, ma sarà molto più efficiente dal punto di vista fiscale (aliquote fiscali relative a una sola cifra o comunque molto basse).

Per coloro che percepiscono dividendi da società britanniche, alcuni potrebbero prendere in considerazione l'uscita dalla loro attività e la fine dell'NHR può essere un catalizzatore per rivedere le opzioni di vendita dell'azienda (in alcune situazioni è possibile ottenere lo 0% di tasse sulla vendita).

Tornare nel Regno Unito?


Alcuni clienti hanno un piano di 10 anni per rimanere in Portogallo finché hanno lo status di NHR, per poi trasferirsi di nuovo nel Regno Unito alla scadenza dell'NHR. Per questi clienti esistono opportunità di pianificazione per rientrare nel sistema britannico in modo molto efficiente dal punto di vista fiscale, ma è necessario richiedere una consulenza su base individuale.


Debrah Broadfield e Mark Quinn sono Chartered Financial Planner (livello 6 CII) e consulenti fiscali (ATT) con quasi 20 anni di esperienza combinata nella consulenza agli espatriati in Portogallo su questioni fiscali e finanziarie transfrontaliere. Per una prima chiacchierata gratuita contattateci al: +351 289 355 316 o mark.quinn@spectrum-ifa.com. Per saperne di più: www.spectrum-ifa.com